Sug'urta mukofotlari bo'yicha deklaratsiyalar to'ldirish dasturi. Sug'urta mukofotlari bo'yicha soliq deklaratsiyasi

Sug'urta mukofotlarini hisoblash (DAC) - bu barcha sug'urta mukofotlari to'g'risidagi ma'lumotlarni birlashtirgan yagona hisobot, kasbiy kasalliklar va baxtsiz hodisalar to'g'risidagi ma'lumotlar bundan mustasno. Ijtimoiy to'lovlar bo'yicha hisobotlar endi soliq organlari tomonidan ham qabul qilinadi, shuning uchun Federal Soliq xizmati hujjatning yagona shaklini tasdiqladi. 2019 yilning 1-choragi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash nima haqida gapiramiz; Shuningdek, siz maqolada to'ldirish namunasini topasiz. Biz sug'urta mukofotlarini hisoblashni barcha tafsilotlarda to'ldirishni ko'rib chiqamiz: ko'rsatmalar iloji boricha batafsilroq bo'ladi.

Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/-son buyrug'i bilan tasdiqlangan yangi hisobotning rasmiy nomi "Sug'urta mukofotlarini hisoblash". Ammo u mavjud sug'urta mukofotlari to'g'risidagi barcha ma'lumotlarni o'z ichiga olganligi sababli, kasbiy kasalliklar va ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar uchun to'lovlar bundan mustasno, buxgalterlar allaqachon unga yangi nom - Yagona hisob-kitob yoki oddiygina RSV ni taklif qilishgan. Aslida, ushbu shakl bekor qilingan RSV-1 va 4-FSS shaklining aksariyat bo'limlari o'rnini egalladi, sug'urtalovchilar, avvalgidek, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga topshirishlari kerak, ammo faqat "jarohatlanish uchun".

Sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni topshirish muddatlari

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 7-bandi normalariga muvofiq 2019 yil uchun sug'urta mukofotlarining yagona hisob-kitobi (biz quyida to'ldirish misolini ko'rsatamiz) barcha ish beruvchilar tomonidan taqdim etilishi kerak: ikkala yuridik shaxs va xodimlarga ega bo'lgan va ularning foydasiga to'lovlarni amalga oshiradigan yakka tartibdagi tadbirkorlar. Ushbu choraklik hisobotni taqdim etishning oxirgi muddati hisobot davridan keyingi oyning 30-kuni hisoblanadi. 2019 yilning birinchi choragi uchun arizani kechiktirish uchun jazo choralari qo'llaniladigan sana - 30/04/2019. 2019 yilning barcha hisobot davrlari uchun soliq organlariga hisobot taqdim etish muddatlari jadvalda keltirilgan:

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 10-bandi talablariga muvofiq, hisobot davrida xodimlarning o'rtacha soni 25 kishidan ortiq bo'lgan tashkilotlar Federal Soliq xizmatiga sug'urta to'lovlarining yagona hisob-kitobini taqdim etishlari shart. 2019 yilning 1-choragi uchun DAMni to'ldirish misoli quyida keltirilgan) elektron shaklda. Boshqa ish beruvchilarga qog'ozda hisobot berishga ruxsat beriladi - siz "2019 yil 1-chorak uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash" shaklini to'ldirishingiz, chop etishingiz va yuborishingiz kerak - bu holda hujjat shakli qog'oz bo'ladi. DAMni soliq organiga etkazib berish usullari boshqa shakllar va deklaratsiyalardan farq qilmaydi: uni shaxsan olib kelish, ro'yxatdan o'tgan pochta orqali yuborish yoki vakil orqali yuborish mumkin.

Alohida bo'linmalar haqida hisobot

Agar sug'urtalovchining xodimlarga ish haqini mustaqil ravishda to'laydigan alohida bo'linmalari bo'lsa, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 7-bandiga binoan, har bir bunday bo'linma o'zining joylashgan joyidagi soliq organiga o'z hisobotini taqdim etishi shart. Bunday holda, alohida bo'linmaning o'zining alohida balansi va joriy hisobi bo'lishi muhim emas. Bundan tashqari, tashkilot Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasida nazarda tutilgan bir oy ichida o'zining alohida bo'linmalarining xodimlarga nafaqalarni hisoblash va to'lash vakolatlari to'g'risida soliq xizmatini oldindan xabardor qilishi shart. Sug'urta to'lovlarining barcha to'lovchilari uchun ushbu majburiyat 01.01.2018 yildan boshlab paydo bo'lgan va ota-onalar ham o'zlarini ariza berish orqali e'lon qilishlari kerak, uning shakli Rossiya Federal Soliq Xizmatining 01.10.2017 yildagi № 38-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. MMV-7-14 / 2019 yil 1-chorak uchun DAMni to'ldirish qoidalarini bilish ham muhimdir: to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar quyida keltirilgan.

2019 yil uchun sug'urta mukofotlarining yagona hisob-kitobi: shakl

Shunday qilib, keling, sug'urta mukofotlari uchun yagona hisob-kitobni qanday amalga oshirishni ko'rib chiqaylik: shakl 25 varaqdan iborat (ilovalar bilan birga) va quyidagilardan iborat:

sarlavha sahifasi;
1-bo'lim "Sug'urta mukofotlarini to'lovchining majburiyatlari to'g'risidagi umumiy ma'lumotlar";
2-bo‘lim “Sug‘urta badallarini to‘lovchilar – dehqon (fermer) xo‘jaliklari rahbarlarining majburiyatlari bo‘yicha yig‘ma ma’lumotlar”;
3-bo'lim "Sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi shaxsiy ma'lumotlar".

Qaysi bo'lim to'ldirilishi kerak va qay darajada polis egasining maqomi va u amalga oshiradigan faoliyat turiga bog'liq. Jadvalda ish beruvchilarning toifalari va ular to'ldirishlari kerak bo'lgan hisob-kitoblarning kichik bo'limlari ko'rsatilgan.

	RSVda nimani to'ldirish kerak
Barcha sug'urtalovchilar (yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, dehqon xo'jaliklari rahbarlaridan tashqari)	sarlavha sahifasi; 1-bo'lim; 1-bo‘limga 1-ilovaning 1.1 va 1.2-kichik bo‘limlari; 1-bo'limga 2-ilova; 3-bo'lim.
Bundan tashqari, siz to'ldirishingiz kerak:	Yuqoridagilarga qo'shimcha ravishda:
Kamaytirilgan yoki qo'shimcha ijtimoiy sug'urta stavkalarini olish huquqiga ega bo'lgan sug'urtalovchilar	1-bo‘limga 1-ilovaning 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4-kichik bo‘limlari; 1-bo'limga 2-ilova; 1-bo'limga 5-10-ilovalar; 3-bo'lim.
Hisobot davrida jismoniy shaxslarga vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug'urta to'lash bilan bog'liq xarajatlari bo'lgan sug'urtalovchilar	1-bo'limga 3-ilova; 1-bo'limga 4-ilova.

To'ldirish misoli

2019-yilning 1-choragi uchun DAM hisobot shaklini to‘ldirish bo‘yicha ko‘rsatmalar va ko‘rsatmalar u tasdiqlangan tartibning 2-ilovasida keltirilgan. Sahifalar ketma-ket raqamlangan bo'lishi kerak. Hujjatni keyingi chop etish uchun kompyuterda to'ldirishda siz faqat 16-18 o'lchamdagi Courier New shriftidan foydalanishingiz kerak.

Hisobotda xarajatlar ko'rsatkichlarini yaxlitlashning hojati yo'q, siz rubl va kopeklarni ko'rsatishingiz mumkin; Agar maydonda ko'rsatkich bo'lmasa, qiymat ko'rsatkichi bo'lmasa, tire qo'yishingiz kerak; Hujjatni har qanday tuzatishlar, shtapelli varaqlar yoki ikki tomonlama chop etish qat'iyan man etiladi. Keyinchalik, biz 2019 yilning 1-choragi uchun sug'urta mukofotlari hisobini to'ldirish namunasini ko'rsatamiz, sizga 2019 yilda sug'urta mukofotlarini qanday hisoblashni aytib beramiz - misol so'nggi qonun talablarini hisobga olgan holda tayyorlangan.

2019 yilda sug'urta mukofotlari uchun hisob-kitoblarni to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar

Shakl juda katta, shuning uchun biz 2019 yil uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashni qismlarga bo'lib to'ldirish tartibini ko'rib chiqamiz. Misol uchun, biz 2018 yilning to'rtinchi choragida ish boshlagan tashkilotni olamiz. Unda direktor bilan birga ikki kishi ishlaydi. Bir mutaxassis fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha yuridik xizmatlar ko'rsatadi. Shuning uchun uning foydasiga to'lovlar vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik bilan bog'liq holda majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha soliq solinadigan bazaga kiritilmaydi.

1. Sarlavha sahifasi. Bu erda siz INN, KPP va sug'urtalangan tashkilotning to'liq nomini yoki to'liq nomini ko'rsatishingiz kerak. IP. Biz hisobot davri kodiga alohida e'tibor beramiz. 2019 yilning 1-choragi uchun hisobotda biz “21” kodini ko'rsatamiz. Shuningdek, siz hisobot yilini, shuningdek hisobot yuborilgan soliq organining kodini yozishingiz kerak.

Bundan tashqari, hujjatni aynan kim yuborayotganiga e'tibor berish kerak: to'lovchining o'zi yoki uning vakili. To'lovchi "1" kodiga, vakil esa "2" ga to'g'ri keladi. Sana varaqning oxirida joylashtirilishi kerak va vakolatli shaxs kiritilgan ma'lumotlarni o'z imzosi bilan tasdiqlashi kerak.

2. 1-bo'limda to'lovchining majburiyatlari bo'yicha yig'ma ma'lumotlar mavjud, shuning uchun har bir to'lov turi uchun to'g'ri BCC kodini ko'rsatish kerak. Hisoblangan summalar har oy, pensiya ta'minoti uchun alohida beriladi. Shuningdek, ijtimoiy va tibbiy sug'urta.

Agar hisobot davrida qo'shimcha sug'urta bo'lsa, bu ham alohida ko'rsatilishi kerak. Butun 1-bo'lim bitta sahifaga to'g'ri kelmaydi, shuning uchun uni keyingi sahifada to'ldirishda davom etishingiz kerak. Bunday holda, har bir sahifaning pastki qismida siz imzo va to'ldirilgan sanani qo'yishingiz kerak.

3. “Majburiy pensiya va tibbiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta badallari summalarini hisoblash” 1-bo‘limiga 1-ilova. Bu erda siz pensiya va tibbiy sug'urta uchun alohida hisoblangan sug'urta to'lovlarini, shuningdek har oyda sug'urtalangan shaxslar sonini ko'rsatishingiz kerak.

1.2-kichik bo'lim "Majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha badallarni hisoblash" xuddi shu tarzda to'ldiriladi.

4. “Vaqtinchalik mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta badallari summalarini hisoblash” 1-bo‘limiga 2-ilova, tegishli ravishda hisobot davri uchun hisoblangan summalar to‘g‘risidagi ma’lumotlarni taqdim etadi. Vaqtinchalik nogironlik nafaqalari qanday to'lanishini ko'rsatishni unutmaslik juda muhim: hisob-kitob yoki to'g'ridan-to'g'ri. Shunga qaramay, siz sug'urtalangan shaxslarning sonini va to'langan nafaqa miqdorini ko'rsatishingiz kerak.

Keyingi sahifada siz hisoblangan to'lovlar summalarini, shuningdek, sug'urta qoplamasini to'lash uchun sarflangan summalarni ko'rsatishingiz kerak. Alohida-alohida, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan qoplanadigan miqdorni ta'kidlash kerak.

5. 3-bo'lim. "Sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi shaxsiy ma'lumotlar" - bu erda hisobot davrida foydasiga ish haqi to'langan har bir xodim yoki shaxs to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldirish kerak. Har bir kishi o'zi uchun alohida varaqni to'ldiradi. Unda hisobot davri kodi, tugallanish sanasi, TIN, shuningdek, bo'limning seriya raqami ko'rsatilishi kerak.

Shundan so'ng, siz har bir shaxsning to'liq ismini, INN, SNILS, jinsi va tug'ilgan sanasini ko'rsatishingiz kerak.

Shuningdek, har bir sug'urta turi bo'yicha shaxsni tasdiqlovchi hujjat va sug'urta belgisi to'g'risidagi ma'lumotlar talab qilinadi.

Shunday qilib, biz 2019 yilning 1-choragi uchun sug'urta mukofotini hisoblash shaklini to'ldirdik.

2019 yilda DAM uchun xatolar va jarimalar

Sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobot davri chorak, hisob-kitob davri esa yil bo'lganligi sababli, soliq organlari sug'urta o'tkazmalari to'g'risidagi ma'lumotni o'z vaqtida taqdim etmaganlik uchun qaysi hisob-kitob kech topshirilganligiga qarab jazolanadi. Agar chorak, yarim yil yoki 9 oy bo'lsa, unda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasiga binoan, jarima hisobot shaklining o'zi uchun atigi 200 rublni tashkil qiladi, ammo bu ro'yxatga kiritilgan shaxslar soni uchun emas. bu. Soliq qonunchiligida bunday "jon boshiga" jarima turi hali ko'zda tutilmagan.

Agar yil uchun to'lov o'z vaqtida topshirilmagan bo'lsa, har bir to'liq yoki qisman kechiktirilgan oy uchun hujjatda ko'rsatilgan sug'urta to'lovlari miqdorining 5 foizini to'lashingiz kerak bo'ladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasida belgilangan bu holda sanktsiyalarning maksimal miqdori to'lanishi kerak bo'lgan badallar miqdorining 30 foizidan oshmasligi kerak, lekin 1000 rubldan kam bo'lmasligi kerak. Bu shuni anglatadiki, agar hisob-kitobda majburiyat bo'lmasa, 1000 jarima solinadi.

Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi soliq xizmatiga hisobotlarni taqdim etmagan soliq to'lovchilarning joriy hisobvarag'i bo'yicha operatsiyalarni blokirovka qilish huquqini beradi. Soliq xodimlarining fikricha, endi bu qoida ijtimoiy to‘lovlarni to‘lovchilarga ham tegishli bo‘ladi. Biroq, Moliya vazirligi hozircha buning aksini da'vo qilmoqda va faqat deklaratsiyalar topshirilmagani uchun hisoblarni blokirovka qilishga ruxsat beradi.

Aniqlangan hisoblashning xususiyatlari

Shakldagi xatolar an'anaviy ravishda yangilangan hisob-kitobni topshirish zarurligiga olib keladi. Ushbu band tartibga solinadi, unda hujjatning faqat xatolar yoki noaniqliklar bo'lgan bo'limlari qayta to'ldirilishi kerakligi aytiladi. Xatolarsiz to'ldirilgan varaqlarni takrorlashning hojati yo'q. 3-bo'limga alohida e'tibor qaratish lozim. U har bir sug'urtalangan shaxs uchun alohida taqdim etilganligi sababli, tushuntirishlar faqat ma'lumotlari o'zgartirilgan shaxslar uchun taqdim etilishi kerak.

Ba'zi hollarda, sug'urtalangan shaxs tomonidan yo'l qo'yilgan xatolar hisob-kitob umuman taqdim etilmagan deb hisoblanishiga olib kelishi mumkin. Xususan, agar hisob-kitob (hisobot) davri uchun sug'urta mukofotlarining yagona hisob-kitobida sug'urta mukofotlarining umumiy miqdori har bir sug'urtalangan shaxs uchun summaga to'g'ri kelmasa, bu sodir bo'ladi. Agar bunday nomuvofiqlik aniqlansa, Federal Soliq xizmatining hududiy organi sug'urtalovchiga hujjat soliq idorasiga yuborilgan kundan keyingi kundan kechiktirmay uning hisoboti qabul qilinmaganligi to'g'risida xabar berishi kerak. Shu paytdan boshlab sug'urta qildiruvchiga o'z hisob-kitoblarini tuzatish uchun 5 ish kuni bor. Agar u ushbu muddatni bajarsa, shaklning sanasi uni topshirishning asl sanasi hisoblanadi.

Buxgalteriya dasturlarida badallarni yagona hisoblash

DAM barcha buxgalteriya va soliq hisobi dasturlari va xizmatlariga kiritilgan:

30 yanvar 2017 yil uchun DAM bo'yicha hisobot davrining so'nggi kuni yaqinlashmoqda. Tajriba shuni ko'rsatadiki, uni o'tkazish har doim ham muammosiz o'tmaydi. Biz ushbu shaklning qiyin qismlarini ko'rib chiqamiz va ularni qanday qilib aylanib o'tish yoki tuzatishni ko'rsatamiz.

2017 yildan boshlab sug'urta mukofotlarini boshqarish Federal Soliq xizmatiga o'tkazildi. Federal Soliq Xizmati o'zining MMV-7-11/551-son buyrug'i bilan sug'urta mukofotlari bo'yicha RSV hisobot shaklini (KND 115111) o'z muddatlari, jarimalari va javobgarliklari bilan joriy qildi. Ushbu shakl ilgari mavjud bo'lgan RSV-1ni almashtirish uchun mo'ljallangan (ish staji to'g'risidagi ma'lumotlar hali ham shakl bilan Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga o'tkaziladi).

Sug'urta mukofotlarini hisoblash barcha sug'urtalovchilar, ya'ni jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshiruvchi tashkilotlar va tadbirkorlar tomonidan soliq idorasiga taqdim etiladi. DAMni to'ldirish uchun hisob-kitob davri kalendar yil hisoblanadi. Quyidagi jadvalda ushbu hisob-kitob bo'yicha hisobot davrlari, shuningdek uni taqdim etish muddatlari ko'rsatilgan.

Jadval 1. 2018 yilda DAMni topshirish muddatlari

O'tgan yil davomida sug'urtalangan shaxslarning o'rtacha soniga ega bo'lgan polis egalari 25 kishi va boshqalar elektron shaklda hisobot berishlari kerak. Qoida, shuningdek, xodimlar soni ko'rsatilgan yangi tashkilotlar uchun ham amal qiladi. Agar sug'urtalangan shaxslar soni 25 kishidan kam bo'lsa, sug'urtalangan shaxs ham elektron, ham qog'oz ko'rinishida hisobot berishi mumkin.

Hisob-kitobni to'ldirish qoidalari

Shaklni to'ldirish tartibi Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Quyidagi jadvalda qaysi bo'limlar qaysi hollarda to'ldirilishi kerakligi tasvirlangan.

Hozirgi vaqtda Federal Soliq Xizmatining DAMni o'zgartirish to'g'risidagi buyrug'i loyihasi huquqiy hujjatlar portalida joylashtirilgan. Ko'rinishidan, 2018 yilda (2018 yil 1-chorak va undan keyingi) o'tkazmalar haqida hisobot berish uchun yangi shaklni topshirish kerak bo'ladi.

Lekin biz 2017 yil uchun hisobotni xuddi shu shaklda topshiramiz.

Jadval 2. DAM bo'limlarini to'ldirish

Bob	To'ldirilganda	Eslatmalar
Sarlavha sahifasi; 1-bo'lim; 1-bo‘limga 1-ilovaning 1.1 va 1.2-kichik bo‘limlari; 1-bo'limga 2-ilova; 3-qism	Har doim (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 12 apreldagi N BS-4-11/6940@ xati)
1-bo'limga 3-ilova	Ijtimoiy nafaqalarni hisoblash va to'lashda	Hisobot davrida hisoblangan foydalar aks ettiriladi. Kasallikning dastlabki 3 kunida ish beruvchi hisobidan to'lanadigan nafaqalar ko'rsatilmaydi.
1.3.1, 1.3.2-kichik bo'limlar	Majburiy tibbiy sug'urtaga qo'shimcha stavkalar bo'yicha badallarni hisoblashda
1-bo'limga 5-ilova	Pasaytiriladigan tariflarni qo'llashda	Yuqori texnologiyali tashkilotlar
1-bo'limga 6-ilova	Pasaytiriladigan tariflarni qo'llashda	Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha sub'ektlar
1-bo'limga 9-ilova	Vaqtinchalik xorijiy ishchilar bo'lsa

Agar ushbu davrda ish haqi hisoblanmagan bo'lsa, unda 3-bo'limning 3.2-kichik qismini to'ldirish shart emas - Federal Soliq xizmati shunday deb o'ylaydi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2017 yil 17 martdagi № 23-sonli xati). BS-4-11/4859).

Hisob-kitoblar hisobot davrida bo'lsa, taqdim etilishi kerak jismoniy shaxslarga to‘lovlar amalga oshirilmagan? Moliya vazirligi bu holatda nol ko'rsatkichlari bo'lgan shaklni taqdim etish kerak deb hisoblaydi (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2017 yil 24 martdagi 03-15-07/17273-sonli xati).

RSVni to'ldirishning ba'zi nuanslari

badallar olinmaydigan xarajatlarni aks ettirish

Hisoblashda sug'urta mukofotlari olinmaydigan xarajatlarni kiritish kerakmi? Javob, to'lov badallarga bog'liqmi yoki yo'qligiga bog'liq. Agar yo'q bo'lsa, uni aks ettirishning hojati yo'q. Agar to'lov hisoblanishi kerak, lekin Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasiga ko'ra badallardan ozod qilinadi, keyin u shaklda aks ettirilishi kerak.

Bunday holda, hisob-kitobda soliq solinadigan baza ko'rsatiladi - bu soliq solish ob'ektiga kiritilgan, badallardan ozod qilingan summalarga kamaytirilgan hisoblangan to'lovlar summasi.

Misol. Keling, ikkita to'lovni ko'rib chiqaylik: jismoniy shaxsdan ijaraga olingan mulk uchun to'lov va bir yarim yilgacha bola parvarishi uchun nafaqa. Ikkala to'lov ham sug'urta mukofotlarisiz. Bunday holda, ijara to'lovi DAMda aks ettirilmaydi va nafaqa hisob-kitobga kiritilishi kerak.

Tushuntirish. Ijara sug'urta mukofotlari hisoblanmaydi, shuning uchun u DAMga kiritilmaydi. Ammo bolani parvarish qilish imtiyozlari bilan hamma narsa boshqacha. Umuman olganda, majburiy ijtimoiy sug'urta qilinishi kerak bo'lgan jismoniy shaxslar foydasiga to'lovlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi 1-bandi asosida sug'urta mukofotlari to'lanishi sharti bilan tan olinadi. Shu sababli, Kodeksning 422-moddasida bola parvarishi bo'yicha nafaqalar sug'urta badallaridan ozod qilinganiga qaramay, bunday to'lovlar DAMga kiritilgan.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi va UTIIni birlashtirganda hisob-kitobni qanday to'ldirish kerak

Bu holat Federal Soliq xizmati tomonidan tushuntirildi (2017 yil 28 dekabrdagi GD-4-11 / 26795@-sonli xat). Qoidalar quyidagilar:

1-bo'limga 1-ilova. 001-qatorda yig'im to'lovchi tomonidan foydalaniladigan tarif kodi ko'rsatilgan. Kodni yuqorida ko'rsatilgan RSVni to'ldirish tartibida topishingiz mumkin (5-ilova).
3-qism. 200-ustunda sug'urtalangan shaxsning toifa kodi ko'rsatiladi (tartibga 8-ilova).

Ushbu ko'rsatkichlar mos kelishi kerak.

Qaysi to'lovchi tarif kodini tanlashim kerak? Umumiy stavka bo'yicha badal to'laydigan va "hisoblangan" va "soddalashtirilgan" ni birlashtirgan kompaniyalar har qanday kodni ko'rsatishi kerak "01", "02", "03". Hisob-kitobning 1-bo'limiga 1-ilova ular tomonidan bir nusxada to'ldiriladi.

3-bo'limni to'ldirish qoidalari

Maydonlar "Familiya", "Ism", "Fuqarolik (mamlakat kodi)" to‘ldirishlari talab qilinadi. Bunday holda ma'lum qoidalar o'rnatiladi (3-jadval).

Jadval 3. DAM shaklining 3-bo'limini to'ldirish qoidalari

Maydon	Qoidalar	Qabul qilib bo'lmaydigan
Familiya	maydonlar rus alifbosining (kirill alifbosining) katta (katta) va kichik harflari (jumladan, yo) bilan to'ldiriladi va bosh (katta) harflarga ham ruxsat beriladi: lotin alifbosining I, V; maydonlarda raqamlar yoki tinish belgilari bo'lmasligi kerak ("." (nuqta), "-" (defis), "'" (apostrof), "" (bo'shliqdan tashqari)	"" belgisining mavjudligi. (nuqta), “-” (defis), “‘” (apostrof), “ ” (bo'shliq) birinchi, oxirgi yoki yagona belgi sifatida
ism, Familiya(borligida)		birinchi, oxirgi yoki yagona belgi sifatida “-” (defis), “‘” (apostrof), “ ” (bo'shliq) belgilarining mavjudligi; "." ning joylashuvi. (nuqta) “-” belgisidan keyin (defis); "" belgisining mavjudligi. (nuqta) birinchi yoki yagona belgi sifatida; ikki yoki undan ortiq belgilarning ketma-ket joylashishi: "." (nuqta), “-” (defis), “‘” (apostrof), “” (bo‘shliq); ketma-ket belgilar mavjudligi: "." (nuqta), “-” (defis), “‘” (apostrof) yoki ularning birikmalari; lotin alifbosining kichik harflari (I, V) mavjudligi, shuningdek, bu harflarning birinchi yoki yagona belgi sifatida ishlatilishi
Rossiya Federatsiyasida TIN	TIN tekshirish raqamining uzunligi va to'g'riligini tekshirish (shu jumladan 0000000000, 1234567890 va boshqalardan boshlanadigan o'zboshimchalik bilan texnik qiymatlar bilan ma'lumotlarni to'ldirish); "TIN" indikatorida faqat raqamlar bo'lishi kerak; 12 ta belgidan iborat; 1 dan 4 gacha bo'lgan pozitsiyalarda ko'rsatilgan qiymat soliq organining kodiga mos keladi (SOUN tasniflagichiga ko'ra); "Rossiya Federatsiyasida TIN" maydonida "00", "90", "93", "94", "95", "96", "98" ro'yxatidagi qiymatlar yo'qligini tekshirish. birinchi ikki raqam
SNILS	XXX-XXX-XXX-XX yoki XXX-XXX-XXX XX formatidagi 11 ta raqamdan iborat bo'lishi kerak, bunda X 0 dan 9 gacha raqamli qiymatlarni oladi
Seriya va hujjat raqami(Rossiya Federatsiyasi fuqarolari uchun)	"XX XX XXXXXX" kabi ko'rinishi kerak, bu erda X 0 dan 9 gacha raqamli qiymatlarni oladi (bo'sh joy bilan ajratilgan qator)
Tug'ilgan kun	sana joriy kundan oshmasligi kerak; tug'ilgan yili 1900 dan kam yoki teng bo'lmasligi kerak

RSVda qanday xatolarga yo'l qo'ymaslik kerak

Biz bu yildan boshlab yozgan edik. Xususan, tanqidiy xatolar ro'yxati kengaytirildi. Quyidagi jadvalda biz shakl maydonlarini to'pladik, ulardagi xatolar DAMdan o'tishga to'sqinlik qiladi.

Jadval 4. DAM shaklining muhim ma'lumotlari

Siz xato qila olmaysiz	Maydonlar
hisobot yoki hisob-kitob davrining oxirgi uch oyining har biri uchun to'lovlar va boshqa mukofotlar miqdori	210
o'sha oylar uchun limit doirasida pensiya badallarini hisoblash uchun asos	220
o'sha oylar uchun limit doirasida hisoblangan pensiya badallarining miqdori	240
hisobot yoki hisob-kitob davrining har uch oyi uchun qo'shimcha tarif bo'yicha pensiya badallarini hisoblash uchun asos.	280
o'sha oylar uchun qo'shimcha tarif bo'yicha hisoblangan pensiya badallarining miqdori	290
Bajarilishi kerak bo'lgan munosabatlar
hisob-kitobning 1-bo'limi 1-ilovasining 3-5-ustunlaridagi 061-qator har oy uchun mos ravishda 3-qismning 240-qatorlari summalariga to'g'ri kelishi kerak.
280, 290-ustunlar bo‘yicha jamilar 300-qatordagi ma’lumotlarga mos kelishi kerak
210, 220 va 240-ustunlarning jami 250-qatordagi ma'lumotlarga mos kelishi kerak.

Eslatma. Barcha shaxslar uchun sanab o'tilgan satrlardagi yig'ma ma'lumotlar hisob-kitobning 1.1 va 1.3-kichik bo'limlaridagi yig'ma ma'lumotlarga mos kelishi kerak.

Muhim! Bundan tashqari, agar hisobot qabul qilinmaydi yolg'on shaxsiy ma'lumotlar sug'urtalangan shaxslarni aniqlash (to'liq ism, SNILS, INN).

Agar to'lov qabul qilinmasa

Agar DAMda jiddiy xatolar mavjud bo'lsa, Federal Soliq xizmati ertasi kuni sug'urtalovchiga xabarnoma yuborishi kerak. Tuzatish uchun quyidagi muddatlar ajratiladi:

DAMni elektron shaklda taqdim etishda - 5 kun elektron xabarnoma yuborilgan kundan boshlab;
qog'ozda topshirilganda - 10 kun xabarnoma qog'ozda yuborilgan kundan boshlab.

Agar polis egasi ushbu muddat ichida o'zini tuzatishga muvaffaq bo'lsa, jarima bo'lmaydi.

Sanktsiyalar

DAM bo'yicha hisobotlarni taqdim etish muddatlari va tartiblarini buzganlar jarimaga tortiladi.

Kechiktirilgan to'lov muddati:

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi bo'yicha javobgarlik. Jarima bo'ladi 5% har bir to'liq yoki qisman kechikish oyi uchun hisob-kitob asosida qo'shimcha to'lanishi lozim bo'lgan summadan. Bunday holda, eng kam jarima miqdori 1 ming rublni, maksimal miqdori esa qo'shimcha to'lov miqdorining 30 foizini tashkil qiladi.

Muhim! Agar siz o'z badallaringizni to'g'ri hisoblab, ularni o'z vaqtida to'lagan bo'lsangiz, DAMni kech yetkazib berish uchun sizga 1 ming rubl miqdorida jarima solinadi.
Mansabdor shaxslar uchun Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksning 15.5-moddasi bo'yicha javobgarlik. Bu 300-500 rubl miqdorida jarima.

Buni qilganlar jiddiy jarimaga tortiladi badallar uchun bazani pasaytiradi:

Buxgalteriya hisobi qoidalarini qo'pol ravishda buzganlik uchun, bu kamaytirilishiga olib keldi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasi 3-qismiga binoan to'lanmagan summaning 20 foizi miqdorida, kamida 40 ming rubl miqdorida jarima solinadi.
Bazaning kam baholanishi natijasida sug'urta mukofotlarini to'lamaganlik yoki to'liq to'lamaganlik uchun - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasi 1-qismiga binoan to'lanmagan badallar miqdorining 20 foizi miqdorida jarima.

Bundan tashqari, ular jazolanadi RSVni topshirish tartibini buzish:

agar polis egasi nol hisob-kitobni taqdim etishi kerak bo'lsa, lekin buni qilmagan bo'lsa, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi 1-bandiga binoan jarima 1 ming rublni tashkil qiladi;
hisobot shakliga rioya qilmaslik uchun (qog'ozda taqdim etilgan, garchi u TKS bo'yicha bo'lishi kerak edi), Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119.1-moddasi asosida 200 rubl miqdorida jarima solinadi.

RSVda keng tarqalgan xatolar

Xodimlarning noto'g'ri ma'lumotlari

Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan taqdim etilgan sug'urtalangan shaxslarning ma'lumotlari va Federal Soliq xizmatida mavjud bo'lgan ma'lumotlar o'rtasidagi nomuvofiqlik DAMni qabul qilishni rad etish uchun umumiy asosdir. Ushbu xato ikki sababga ko'ra yuzaga keladi:

Noto'g'ri ma'lumotlar Federal Soliq xizmatiga Pensiya jamg'armasidan o'tkazildi. Bunday holda, inspektorlar o'z tizimidagi ma'lumotlarni qo'lda tuzatishi uchun tashkilot tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalarini taqdim etishi kerak.
Sug'urtalovchilarning o'zlari xato qiladilar. To'g'ri ma'lumot bilan yangilangan hisob-kitobni topshirish kerak.

Umumiy va alohida xodimlar uchun badallar miqdoridagi nomuvofiqlik

Agar bunday nomuvofiqlik aniqlansa, ya'ni hisob-kitobning 1-bo'limi 1-ilovasining 3-5-ustunlaridagi 061-satr mos ravishda har oy uchun hisob-kitobning 3-bo'limining 240-qatorlari summalariga to'g'ri kelmasa, u holda u hisoblanadi. yangilangan hisob-kitobni taqdim etish zarur.

RSV va 6-NDFL ma'lumotlari o'rtasidagi nomuvofiqlik

Ko'p hollarda ushbu hisobotlardagi ma'lumotlar ob'ektiv sabablarga ko'ra bir-biriga mos kelmasligiga qaramay, ular baribir ularga aniqlik kiritishni so'rashlari mumkin. Agar nomuvofiqlik xato tufayli yuzaga kelganligi aniqlansa, siz yangilangan DAMni topshirishingiz kerak bo'ladi.

Nol hisobotni taqdim etmaslik

Ba'zi sug'urta egalari, agar ko'rsatkichlar bo'lmasa, hisobot taqdim etishning hojati yo'q deb hisoblashadi. Biroq, Soliq kodeksida polis egalarini nol DAM topshirish majburiyatidan ozod qiladigan qoidalar mavjud emas. Ushbu shakl bilan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq organiga hisobot davrida jismoniy shaxslarga to'lovlar amalga oshirilmaganligi haqida xabar beradi.

2017 yildan beri foydalaniladigan sug'urta mukofotlarini hisoblash shakli Federal Soliq xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. KND 1151111 uchun shakl. Kelgusi yildan boshlab ushbu hisob-kitob shakli RSV-1 sug'urta mukofotlari uchun joriy hisob-kitob shaklini almashtiradi.

Shuningdek, Federal Soliq xizmatining ko'rsatilgan buyrug'i tasdiqlangan:

sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni to'ldirish tartibi;
sug'urta mukofotlari hisob-kitoblarini elektron shaklda taqdim etish shakli.

Federal Soliq xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551-son buyrug'i bilan tasdiqlangan sug'urta mukofotlarini hisoblash shakli Adliya vazirligi tomonidan 2016 yil 26 oktyabrda 44141-son bilan ro'yxatga olingan va oktyabrda rasman e'lon qilingan. 27, 2016 yil.

Nima uchun hisob-kitob tasdiqlangan?

2017 yildan boshlab pensiya, tibbiy va nogironlik holatida va onalik munosabati bilan Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar (jarohatlar uchun badallar bundan mustasno) Federal Soliq xizmati (FTS) nazorati ostida. Shunga ko'ra, 2017 yildan boshlab sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobot ham o'zgardi. Ushbu maqsadlar uchun soliq organlari sug'urta mukofotlarining yagona hisob-kitobini tasdiqladilar. U asosan RSV-1, RSV-2, RV-3 va 4-FSS shakllarini ularning nazorati ostidagi hissalar nuqtai nazaridan jamladi.

E'tibor bering, 2017 yilda jarohatlar uchun sug'urta mukofotlari Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan nazorat qilishda davom etadi. 2017 yilda buxgalterlar ushbu hissalarni alohida hisob-kitobda ko'rsatishlari kerak. Sm. " ".

Sug'urta mukofotlarining yangi hisob-kitobini topshirishning oxirgi muddati

2017 yilda badallarni to'lash muddati o'zgarishsiz qoladi - badallar hisoblangan oydan keyingi oyning 15-kuni. Biroq, sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobotlarni topshirish muddati boshqacha bo'ladi. Sug'urta mukofotlarining tasdiqlangan hisob-kitobi hisobot davridan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay (chorak, yarim yil, 9 oy va yil) taqdim etilishi kerak. Bu Soliq kodeksining 431-moddasi 7-bandidan kelib chiqadi. Shunga ko'ra, birinchi marta Federal Soliq xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551-son buyrug'i bilan tasdiqlangan sug'urta mukofotlarini hisoblash 2017 yilning 1-choragi uchun talab qilinadi. Bundan tashqari, 30 aprel yakshanba. Keyin 1-may (dushanba) ishlamaydigan bayram hisoblanadi. Shu munosabat bilan siz birinchi marta 2017 yil 2 maydan kechiktirmay yangi hisob-kitob shaklidan foydalangan holda sug'urta mukofotlari bo'yicha Federal Soliq xizmatiga hisobot berishingiz kerak bo'ladi.

Federal Soliq Xizmatining 2017 yil uchun RSV-1ni tasdiqlash to'g'risidagi buyrug'i

Xodimlarining o'rtacha soni 25 kishidan ortiq bo'lgan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar Federal Soliq Xizmatiga telekommunikatsiya kanallari orqali elektron shaklda sug'urta mukofotlarining yangi hisob-kitoblarini taqdim etishlari shart. Boshqa barcha badal to'lovchilari "qog'ozda" hisobot berishlari mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 10-bandi). Shuni yodda tutingki, 2017 yildan boshlab sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobotlarni Federal Soliq xizmatiga taqdim etish usuli uni taqdim etish muddatlariga ta'sir qilmaydi. Barcha sug'urta egalari ("qog'ozda" ham, elektron shaklda ham hisobot beradigan) badallar bo'yicha to'lovlarni hisobot (hisob-kitob) davridan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay topshirishlari shart.

Hisoblash nomi

Ko'pgina buxgalterlar hozirda Federal Soliq xizmati nazorati ostida sug'urta mukofotlarini o'tkazish munosabati bilan 2017 yildan boshlab RSV-1 hisobining yangi shaklini tasdiqlash kerakligini muhokama qilmoqdalar. Biroq, ma'lum bo'lishicha, Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551-son buyrug'i bilan tasdiqlangan hisobot shakli oddiygina "Sug'urta mukofotlarini hisoblash" deb nomlanadi. Va hisob-kitob nomida "RSV-1" haqida hech qanday eslatma yo'q. Bu mutlaqo yangi hisob bo'lib, aslida RSV-1 bilan hech qanday aloqasi yo'q. RSV-1 hisobi 2017 yildan beri bekor qilindi va u bilan birga "RSV-1" nomi ham o'tmishga aylandi. Shu bilan birga, bizning fikrimizcha, buxgalterlar uchun badallarning yangi hisobini "DAM" deb atash qulay bo'ladi. Ushbu uchta harf "Sug'urta mukofotlarini hisoblash" degan ma'noni anglatadi.

Sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblar tarkibi

Federal Soliq xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551-son buyrug'i bilan tasdiqlangan sug'urta mukofotini hisoblash shakli boshqa narsalar qatorida quyidagi ma'lumotlarni ko'rsatish kerak bo'lgan bo'limlarni o'z ichiga oladi:

sug'urta mukofotlarini to'lovchining majburiyatlari to'g'risidagi umumiy ma'lumotlar;
majburiy tibbiy sug'urta va majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari summalarini hisoblash;
majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha badallarni hisoblash;
vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik bilan bog'liq holda majburiy ijtimoiy sug'urta qilish xarajatlari;
federal byudjetdan moliyalashtiriladigan mablag'lar hisobidan amalga oshirilgan to'lovlarni dekodlash;
sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi shaxsiy ma'lumotlar.

Keyinchalik, biz sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarning to'liq tarkibini taqdim etamiz va buxgalterlar 2017 yildan boshlab to'ldirishlari kerak bo'lgan yangi hisobot bo'limlarining nomlarini sanab o'tamiz. Shunday qilib, sug'urta mukofotlarining tasdiqlangan hisob-kitobiga quyidagilar kiradi:

sarlavha sahifasi;
"Yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar" varaqasi;
1-bo'lim "Sug'urta mukofotlarini to'lovchining majburiyatlari to'g'risida qisqacha ma'lumot";
1-bo‘limga “Majburiy pensiya va tibbiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta badallari summalarini hisoblash” 1-ilova;
1-bo‘limga “Vaqtinchalik mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta badallari summalarini hisoblash” 2-ilova;
1-bo'limga 3-ilova "Vaqtinchalik nogironlik holatida va onalik bilan bog'liq holda majburiy ijtimoiy sug'urta qilish xarajatlari va Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq amalga oshirilgan xarajatlar";
1-bo'limga 4-ilova "Federal byudjetdan moliyalashtiriladigan mablag'lardan to'lovlar";
1-bo'limga "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 427-moddasi 1-bandining 3-kichik bandida ko'rsatilgan to'lovchilar tomonidan sug'urta mukofotlarining pasaytirilgan tarifini qo'llash shartlariga muvofiqligini hisoblash" 5-ilova;
1-bo'limga "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 427-moddasi 1-bandining 5-kichik bandida ko'rsatilgan to'lovchilar tomonidan sug'urta mukofotlarining pasaytirilgan tarifini qo'llash shartlariga muvofiqligini hisoblash" 6-ilova;
1-bo'limga 7-ilova "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 427-moddasi 1-bandining 7-kichik bandida ko'rsatilgan to'lovchilar tomonidan sug'urta mukofotlarining pasaytirilgan tarifini qo'llash shartlariga muvofiqligini hisoblash";
1-bo'limga "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 427-moddasi 1-bandining 9-bandida ko'rsatilgan to'lovchilar tomonidan sug'urta mukofotlarining pasaytirilgan stavkasini qo'llash uchun zarur bo'lgan ma'lumotlar" 8-ilova;
Bo'limga 9-ilova "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 425-moddasi 2-bandi 2-bandining ikkinchi xatboshisi (426-moddasi 2-bandining ikkinchi xatboshisi) bilan belgilangan sug'urta mukofotlari tarifini qo'llash uchun zarur bo'lgan ma'lumotlar" 1;
10-ilova "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 3-bandi 1-bandi qoidalarini kasbiy ta'lim tashkilotlarida, oliy ta'lim muassasalarida talabalar foydasiga to'lovlar va boshqa mukofotlarni amalga oshiradigan tashkilotlar tomonidan qo'llash uchun zarur bo'lgan ma'lumotlar. Mehnat shartnomalari yoki fuqarolik shartnomalari bo'yicha talabalar otryadida (davlat tomonidan qo'llab-quvvatlanadigan yoshlar va bolalar uyushmalarining federal yoki mintaqaviy reestriga kiritilgan) kunduzgi o'qish, ularning predmeti ishlarni bajarish va (yoki) xizmatlar ko‘rsatish” 1-bandiga;
2-bo‘lim “Dehqon (fermer) xo‘jaliklari rahbarlarining sug‘urta mukofotlari to‘lovchilarining majburiyatlari bo‘yicha yig‘ma ma’lumotlar”;
2-bo‘limga “Dehqon xo‘jaligi rahbari va a’zolari uchun to‘lanishi lozim bo‘lgan sug‘urta mukofotlari summalarini hisoblash” 1-ilova;
3-bo'lim "Sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi shaxsiy ma'lumotlar".

Biz 2017 yilda sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar tuzdik va har bir bo'lim uchun tayyor misollarni taqdim etdik. Maqolada 2017 yilning 2-choragi uchun DAMni to'ldirish namunasini yuklab olishingiz mumkin.

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551@ buyrug'idan foydalangan holda 2017 yilgi sug'urta mukofotlarini (DAM) hisoblashni topshiring. Umumiy muddat - hisobot davridan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay. Lekin yarim yil yakunlari haqida xabar berishimiz mumkin. Dam olish kunlari munosabati bilan 2017 yilning 2-choragi uchun sug‘urta mukofotlari hisobini topshirish muddati 31 iyulga ko‘chirildi.

Sug'urta mukofotlari uchun yangi hisob-kitobni qanday to'ldirish kerak, qaysi bo'limlarni topshirish kerak

Federal Soliq xizmati sarlavha sahifasi va uchta bo'limdan iborat. O'z navbatida, birinchi bo'lim 10 ta arizani, ikkinchi bo'lim esa bittadan iborat.

Jismoniy shaxslar foydasiga to‘lovlari bo‘lgan korxona va tadbirkorlar uchun inspeksiyaga birinchi ilovaning 1-bo‘limi, 1.1 va 1.2-kichik bo‘limlari, 1-bo‘limning ikkinchi ilovasi va 3-bo‘limning sarlavha sahifasini taqdim etish zarur. buning uchun zarur ko'rsatkichlar mavjud bo'lsa bo'limlar.

Misol uchun, agar xodimlarga nafaqa to'langan bo'lsa, sizga 1-bo'limga 3-ilova kerak bo'ladi. Zararli va xavfli mehnat sharoitlari bo'lgan korxonalar yangi hisob-kitobda (DAM) 1-bo'limga 1-ilovaning 1.3.1 va 1.3.2-kichik bo'limlarini o'z ichiga oladi.

Agar kompaniya sug'urta mukofotlarini pasaytirilgan stavkalar bo'yicha hisoblagan bo'lsa, 1-bo'limning 5, 6 va 7-ilovalari sug'urta badallarini pasaytirilgan stavkalarda to'lash asosiga qarab to'ldirilishi kerak.

2017 yil uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashning umumiy tuzilishi

Sug'urta mukofotlari hisob-kitoblarini to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar

Yangi hisob-kitobni (DAM) rubl va kopeklarda to'ldiring. To'lovlar va sug'urta mukofotlari miqdori, odamlar soni ko'rsatkichlari chap katakchadan boshlab kiritiladi.

Agar siz hisob-kitobni elektron shaklda topshirsangiz yoki uni printerda chop etsangiz, to'ldirilmagan katakchalarga tire qo'yishning hojati yo'q (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi 2016-yildagi 5-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan To'ldirish tartibining 2.21-bandi). MMV-7-11/551).

Muhim:
Yangi hisob-kitobning barcha sahifalarida, yuqori qismida, INN va KPP uchun maydonlardan so'ng darhol "Familiya __________I.___O.___" maydoni mavjud. Ushbu maydon faqat yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tmagan va hisob-kitobda TINni ko'rsatmagan jismoniy shaxslar tomonidan to'ldiriladi. Kompaniyalar bu maydonni bo'sh qoldiradilar.

2017 yil 2-chorak uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash: 3-bo'limni to'ldirish misoli

Siz 3-bo'limdan badallarni hisoblashni to'ldirishni boshlashingiz kerak. Bu har bir xodim, uning daromadi va sug'urta mukofotlari haqidagi ma'lumotlarni aks ettiradi.

3-bo'lim mehnat yoki fuqarolik shartnomasi tuzilgan har bir shaxs uchun tuzilishi kerak. Ikki sahifadan iborat. Birinchisida shaxsiy ma'lumotlaringizni, ikkinchisida to'lovlar va sug'urta mukofotlari miqdorini kiriting.

2017 yil uchun sug'urta mukofotlarini dastlabki hisoblashning 010-qatorida (quyida to'ldirish misoli) "0-" belgisini ko'rsating. Agar siz olti oy davomida ma'lumotlarni sozlasangiz, yangilangan hisob-kitobda siz sozlash raqamini qo'yishingiz kerak (masalan, "1-", "2-" va boshqalar).

020-maydonda hisobot davri kodini yozing - 31, 030-maydonda yil - 2017-yilni qo'ying. 040-maydonda xodim haqidagi ma'lumotlarning seriya raqamini ko'rsating. Va 050-maydonda - badal hisobotini topshirish sanasi.

Ma'lumotingiz uchun:
040 qatorida siz xodimning shaxsiy raqamini kiritishingiz mumkin. Lekin bittadan boshlab raqamlash qulayroq. Masalan, shartnoma shartnomalari bo'yicha ijrochilarning shaxsiy raqami yo'q.

060-150 qatorlarda INN, SNILS, to'liq ism, tug'ilgan sana, pasport seriyasi va raqamini yozing.

Hisoblash uchun nazorat koeffitsientlari endi soliq organlari faqat SNILS va to'liq ismni tekshirishlarini aytadi. Ammo TIN va pasport ma'lumotlaridagi xato ham xavflidir. Agar sizning dasturingizda xodim haqida noto'g'ri ma'lumotlar mavjud bo'lsa, u boshqa hisobotlarga o'tishi mumkin, masalan, 2-NDFL va SZV-M.

Xato bilan har bir sertifikat uchun jarima 500 rublni tashkil qiladi. SZV-Mda noto'g'ri TIN uchun jarima ham 500 rublni tashkil qiladi, ammo jamg'arma uni hisobotdagi ushbu tafsilotda xatolikka yo'l qo'ygan odamlar soniga ko'paytiradi.

160-180-qatorlarda, agar xodim majburiy pensiya, tibbiy va ijtimoiy sug'urta tizimida sug'urtalangan bo'lsa, 1 kodini kiriting. Va kod 2 - agar u sug'urtalangan shaxs bo'lmasa.

Sug'urta mukofotlari hisobini qanday to'ldirish kerak, namunaga qarang.

2017 yilda Federal Soliq Xizmatiga sug'urta badallari bo'yicha hisob-kitoblarni to'ldirish namunasi

Bo'limning ikkinchi sahifasida ikkita kichik bo'lim mavjud. 3.2.1-kichik bo'limda (190-240-ustunlar va 250-satr) - umumiy yoki pasaytirilgan stavka bo'yicha pensiya sug'urtasi badallarini, 3.2.2-kichik bo'limda (260-290-ustunlar va 300-satr) - qo'shimcha tariflar bo'yicha badallarni yozing.

Hisobot choragining har bir oyi o'z blokiga ega, 220, 230 va 240-ustunlarga ega. Soliq xodimlari ularni bir-birining ostiga qo'ygan.

190-ustunda hisobot davrining oxirgi uch oyining seriya raqami yoziladi. 2017 yilning 2-choragi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashda (to'ldirish misoli quyida keltirilgan) 04, 05 va 06 raqamlarini kiriting.

200-ustunda sug'urta mukofotlari hisobini to'ldirish tartibiga 8-ilovadan sug'urtalangan shaxsning toifa kodi ko'rsatiladi. Mehnat shartnomalari bo'yicha xodimlar uchun kod HP hisoblanadi.

210-ustunda olti oy davomida xodimga to'lovlarning umumiy miqdorini yozing. 220-ustunda 876 000 rubl miqdorida pensiya badallari uchun bazani ko'rsating. 240-qator ushbu bazaning hissalarini o'z ichiga oladi.

230-qatorda pudratchilarga to'lovlarni kiriting. Agar siz faqat "fiziklar" bilan mehnat shartnomalarini tuzgan bo'lsangiz, 230-qatorda nollarni ko'rsating. Umumiy qiymatlar uchun 250-ustun.

2017 yil 2-chorak uchun sug'urta mukofotlari hisobini to'ldirish namunasi

Sug'urta mukofotlarini hisoblashning 1.1 va 1.2 kichik bo'limlarini qanday to'ldirish kerak

Pensiya sug'urtasi badallarini hisoblash 1.1-kichik bo'limda, tibbiy - 1.2-kichik bo'limda ko'rsatilgan. 001-satrda MMV-7-11/551-son buyrug'iga 5-ilovadagi tarif kodini ko'rsating. Umumiy tarifga ega kompaniyalar uchun - kod 01.

Pensiya to'lovlari bo'yicha kichik bo'lim faqat qo'shimcha satrlarda farqlanadi - 021, 051, 061 va 062. Ularda maksimal bazadan yuqori hisob-kitoblarni va ularni olgan shaxslar sonini o'z ichiga oladi.

030-qatorda ikkala kichik bo'limda sug'urta mukofotlari predmetiga tegishli to'lovlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi 1-bandi), 030-qatorda - soliqqa tortilmaydigan to'lovlar ko'rsatiladi. 050-qatorda badal bazasini, 060-qatorda esa badallarning oʻzini koʻrsating.

2017 yilning birinchi yarmi uchun badallarni hisoblashda kompaniya uchun Pensiya jamg'armasiga to'lanadigan badallarning umumiy miqdori har oy uchun barcha jismoniy shaxslar uchun badallar miqdoriga to'g'ri kelishi kerak. Aks holda, inspektorlar hisob-kitobni qabul qilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 7-bandi). Shuning uchun, hisob-kitobni yuborishdan oldin, 3-bo'lim va 1.1, 1.3.1 va 1.3.2-kichik bo'limlarning ko'rsatkichlarini tekshiring.

Sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni to'ldirish namunasi

2017 yilda sug'urta mukofotlari hisobini kasallik ta'tillari bilan to'ldirish (2-ilova)

Ikkinchi ilovada vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan badallar uchun hisob-kitoblarni ko'rsating.

Mintaqada tajriba loyihasi mavjud bo'lsa, kodni kiriting 1. Agar siz xodimlarga o'zingiz nafaqa to'layotgan bo'lsangiz va keyin fond orqali xarajatlarni qoplasangiz, 001 maydoniga 2 kodini kiriting.

Ikkinchi dastur uchun dizayn algoritmi 1.1 va 1.2-kichik bo'limlar bilan bir xil. Lekin farqlar bor. 010 qatorida GPC shartnomalari bo'yicha ijrochilarni ko'rsatmang, chunki ular kasallik va onalikdan sug'urtalanmagan. Biroq, ijrochilarga haq to'lash 020 va 030 qatorlarda ko'rsatilishi kerak.

070-qatorda Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi xarajatlarini ko'rsating. Xodimning mehnatga layoqatsizligining dastlabki uch kunida kasallik ta'tilini hisobga olmang (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 28 dekabrdagi PA-4-11 / 25227@-sonli xati). Shaxsiy daromad solig'ini o'z ichiga olgan summani ko'rsating.

2017 yilda sug'urta mukofotlarini hisoblash, kasallik ta'tilini to'ldirish misoli

2017 yil sug'urta mukofotlarini hisoblash: 3-ilovani to'ldirish misoli

Agar siz xodimlarga nafaqa to'lagan bo'lsangiz, ular to'g'risidagi ma'lumotlarni 3-ilovada batafsil ko'rsating. Agar xarajatlar bo'lmasa, arizani to'ldirmang.

Har bir to'lov turi uchun 010-090 satrlarda ishlarning sonini, to'langan kunlar sonini, shuningdek xarajatlar miqdorini aks ettiring.

010 va 011-qatorlarda rossiyaliklar va EAEI mamlakatlari fuqarolari uchun imtiyozlarni ko'rsating (MMV-7-11/551-sonli protseduraning 12.6 va 12.7-bandlari). 020 va 021 qatorlarda - vaqtincha bo'lgan chet elliklarga Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan to'lovlar.

2017 yilda sug'urta mukofotlari to'g'risidagi hisobot (to'ldirish namunasi)

2017 yilning birinchi yarmi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashning 1-bo'limini qanday to'ldirish kerak

Hisob-kitobning 1-bo'limida 2017 yilning birinchi yarmi yakunlari bo'yicha soliq idorasiga o'tkazilishi kerak bo'lgan badallar to'g'risidagi umumiy ma'lumotlar mavjud.

Agar siz bir nechta BCCni ko'rsatishingiz kerak bo'lsa, 1-bo'limdagi kerakli miqdordagi varaqlarni 060 dan 073 gacha bo'lgan barcha qatorlar bilan to'ldiring.

2017 yilning 2-choragi uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobotni (hisoblashni) qanday to'ldirish kerak

2017 yilda sug'urta mukofotlari hisobini to'ldirish: 2017 yil 2-chorak uchun qoplama varaqasi

Sarlavha sahifasida kompaniya nomini, INN, KPP, OKVED bo'yicha faoliyat kodini ko'rsating.

Agar bu hisobot (hisob-kitob) davri uchun asosiy hisob bo'lsa, "Tuzatish raqami" maydoniga "0--" kiriting. Keyinchalik, hisobot davri kodini kiriting - 31 va yil - 2017. Keyin joylashuv kodini yozing: kompaniya uchun - 214.

"Kontakt telefon raqami" maydoniga telefon raqamini quyidagi formatda kiriting: 8, kod, raqam. 8 va kod o'rtasida, shuningdek kod va raqam o'rtasida bo'sh joy qoldiring, tire qo'ymang.

Sarlavha sahifasidagi maxsus maydonlarda polis egasining to'liq ismini yozing, hisob-kitob sanasini ko'rsating va imzo qo'ying. Agar hisob-kitob vakil tomonidan taqdim etilsa, hisobotga vakolatni tasdiqlovchi hujjatning qo'shimcha nusxasi ilova qilinishi kerak.

Sug'urta mukofotlarini hisoblash (to'ldirish misoli)

Federal Soliq xizmati sug'urta mukofotlarini hisoblashni qanday tekshiradi

To'lovlarni yangi hisoblashda Rossiya Federal Soliq xizmatining 2017 yil 13 martdagi BS-4-11 / 4371-sonli xatidan 310 ta nazorat nisbati bajarilishi kerak. FSS tomonidan yana 186 ta formulalar taklif qilingan (2017 yil 15 iyundagi 02-09-11 / 04-03-13313-sonli xat).

Soliq xodimlari kompaniyaning so'nggi chorak uchun hisoblagan pensiya badallari miqdori xuddi shu davrdagi buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga to'g'ri keladimi yoki yo'qligini tekshiradi. Agar nomuvofiqlik bo'lsa, inspektorlar hisob-kitobni kompaniyaga qaytaradilar va xatoni tuzatishni talab qiladilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 7-bandi).

Bundan tashqari, inspektorlar hisob-kitobdagi jismoniy shaxslarning shaxsiy ma'lumotlari tekshirish ma'lumotlar bazasidagi ma'lumotlarga mos kelishini tekshiradi. Agar xatolar mavjud bo'lsa, siz hisob-kitobni qayta bajarishingiz kerak bo'ladi. Tekshiruv, shuningdek, joriy va o'tgan to'lovlarni taqqoslaydi.

Kompaniyaning yil boshidan boshlab hisob-kitoblarni to'g'ri hisoblashi muhimdir. Buni tekshirish uchun mansabdor shaxslar oldingi hisobotdagi hisoblangan badallarning umumiy miqdoriga kompaniyaning oxirgi uch oy ichida hisoblangan summasini qo'shadilar. Agar natija jami joriy summadan kam bo'lsa, inspektorlar siz oldingi bayonotlardagi summalarni hisob-kitobga noto'g'ri o'tkazganligingiz haqida qaror qabul qiladi. Inspektorlar, shuningdek, chorak uchun hisoblangan badallar to'lanishi kerak bo'lgan miqdorga to'g'ri keladimi-yo'qligini tekshiradi.

Hissa hisobini to'ldirishdan oldin nimani tekshirish kerak

Nimani oldindan tayyorlash kerak	Hisob-kitoblarda qayerda ko'rsatilishi kerak	Nima uchun xato qilish xavfli?
Asosiy faoliyat kodi OKVED2	Sarlavha sahifasi	Soliq organlari tushuntirishni so'raydi
Sug'urta mukofotlari uchun yangi BCClar		Tekshiruv ma'lumotlar bazasida to'lovlar sug'urta mukofotlari uchun hisob-kitoblarga zid kelmaydi. Chalkashlik bo'ladi
Qo'shimcha tariflarni o'z ichiga olgan holda siz badal to'laydigan odamlar soni	1-bandga birinchi va ikkinchi ilovalar	Nazorat koeffitsientlari mos kelmaydi, soliq organlari tushuntirishni so'raydi
2016 yilning 9 oyi va 2017 yilning birinchi choragi uchun xodimlarning o'rtacha soni, agar sizda chegirmali IT-kompaniyangiz bo'lsa	1-bo'limga 5-ilova	Agar o'rtacha raqam 7 kishidan kam bo'lsa, soliq organlari siz noqonuniy ravishda pasaytirilgan tarifni qo'llayotganingizda gumon qilishadi. Inspektsiya tushuntirishni talab qiladi
Jami soddalashtirilgan daromad, agar siz pasaytirilgan tarifni qo'llasangiz va asosiy faoliyat turidan alohida	1-bo'limga 6-ilova	Agar asosiy faoliyatdan olinadigan daromad ulushi 70 foizdan past bo'lsa, soliq organlari tushuntirishni so'raydi. Ular chegirmali tarif olish huquqiga ega ekanligiga shubha qilishadi
Xodimlarning shaxsiy ma'lumotlari - TIN, SNILS, pasport seriyasi va raqami		Agar sizning shaxsiy ma'lumotlaringiz ularning ma'lumotlar bazasiga mos kelmasa, inspektorlar sizdan hisob-kitobni qayta bajarishingizni so'raydi

Birinchi hissa hisobotida buxgalterlar qanday ikkita xatoga yo'l qo'ygan?

Buxgalterlar xodimlarning shaxsiy ma'lumotlarida eng ko'p xatolarga yo'l qo'ygan. Bunday xatolarni tuzatish uchun faqat shaxsiy ma'lumotlarida xatolar bo'lgan odamlar uchun tushuntirishga 3-qismni qo'shish kerak. Hisoblashda boshqa xodimlarni kiritmang.

Siz nafaqat 3.1-kichik bo'limni to'g'ri to'liq ism, SNILS va xodimning TIN bilan, balki 3.2-kichik bo'limni ham to'ldirishingiz kerak. U birlamchi hisob-kitobdan xodimning to'lovlari va badallarini aks ettiradi.

1-bo'limda barcha xodimlar uchun jami badallarni taqdim eting - ularni oddiy hisob-kitobdan o'tkazing.

Yana bir keng tarqalgan xato - bu xodimlarning badallarini aralashtirish. Buxgalterlar bir xodim uchun 3.1-kichik bo'limni to'ldirdi va 3.2-kichik bo'limga beixtiyor boshqa xodim uchun to'lovlarni kiritdi. Natijada, barcha bo'limlar uchun badallarning umumiy miqdori 3 1-bo'limdagi miqdor bilan kelishilgan, ammo xodimlar o'rtasidagi badallar aralashib ketgan.

Bu muammoni bartaraf etish kerak, chunki u soliq organlari va Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi ma'lumotlar bazasida to'lovlar va to'lovlar bilan chalkashlikka olib keladi. Faqat badallari o'zgartirilishi kerak bo'lgan xodimlarni kiriting.

Siz tushuntirishga qo'shadigan har bir xodim uchun 3-bo'limni to'liq to'ldiring. Ya'ni, 3.2-kichik bo'limda nafaqat ushbu shaxslarning to'g'ri hissalarini, balki 3.1-kichik bo'limda ularning shaxsiy ma'lumotlarini ham ko'rsatish kerak.

Barcha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar (sug'urtalovchilar) birinchi marta 2017 yilning birinchi choragi uchun sug'urta mukofotlarining yangi hisob-kitobini (DAM) to'ldirishlari kerak. Yangi hisobni qanday yaratish kerak? Federal soliq xizmatiga qachon topshirishim kerak? Sug'urta mukofotining pasaytirilgan stavkalarini qo'llaydigan soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tashkilotlarga qanday hisobot berish kerak? Ushbu maqolada sug'urta mukofotlari uchun yangi hisob-kitobni to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar berilgan, shuningdek, 2017 yilning 1-choragi uchun ma'lum bir misol yordamida to'ldirilgan DAM namunasi mavjud.

2017 yildan beri sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobotdagi o'zgarishlar

2017 yildan beri ish beruvchilar jiddiy o'zgarishlarga duch keldilar: pensiya, tibbiy, nogironlik va tug'ruq bilan bog'liq badallar (jarohatlar uchun badallar bundan mustasno) Federal Soliq xizmati nazorati ostida Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasidan ko'chirildi. Shu munosabat bilan Federal Soliq Xizmatining 10.10.2016 yildagi MMV-7-11/551-son buyrug'i bilan sug'urta mukofotlarini hisoblashning yangi shakli tasdiqlandi, u Federal Soliq Xizmatiga barcha korxonalarga, ularning tashkiliy-huquqiy shakllaridan qat'i nazar, taqdim etilishi kerak. ishchilari bo'lgan o'z biznesi (IP) egalari.

Sug'urta mukofotlarining yangi yagona hisob-kitobi bir vaqtning o'zida RSV-1, 4-FSS, RSV-2 va RV-3 hisob-kitoblarini almashtirgan hujjatdir. Soliq xodimlari yangi hisobotni joriy etishning uchta asosiy maqsadini aniqlaydilar:

nazorat qiluvchi organlar sonini qisqartirish hisobiga tadbirkorlik faoliyatiga ma'muriy yukni kamaytirish;
hisobotlarni optimallashtirish;
tekshiruvlar sifatini oshirish.

Yangi hisob-kitobni topshirish usullari va muddatlari

Hududiy soliq xizmatiga yangi hisobot hujjati taqdim etilishi kerak. Buni ikki usulda qilishingiz mumkin:

2017 yilda sug'urta mukofotlari bo'yicha yangi hisob-kitobni taqdim etishning oxirgi muddati hisobot davridan keyingi oyning 30-kuniga qadar:

Shunday qilib, birinchi marta siz 2017 yil 2-maydan kechiktirmay (bu seshanba) 2017 yilning 1-choragi uchun sug'urta mukofotlari hisobini Federal Soliq Xizmatiga to'ldirishingiz va topshirishingiz kerak.

2016 yilda sug'urta mukofotlari uchun hisob-kitoblarni taqdim etish usuli (RSV-1) hisobotlarni topshirishning maqbul muddatiga ta'sir ko'rsatdi. Elektron shaklda hisobot berganlarga RSV-1ni topshirish uchun yana 5 kun bor edi. Shunday qilib, qonun chiqaruvchilar, aftidan, ish beruvchilarni elektron hisobotga o'tishga undashgan. Ammo 2017 yilda bunday yondashuv yo'q. Barcha soliq to'lovchilar uchun yagona muddat belgilandi: sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblar barcha tomonidan hisobot davridan keyingi oyning 30-kuniga qadar taqdim etiladi.

Sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblar tarkibi

2017 yilda sug'urta mukofotlarini hisoblash tarkibi quyidagicha:

sarlavha sahifasi;
yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lmagan shaxslar uchun varaq;
10 ta arizani o'z ichiga olgan 1-bo'lim;
2-bo‘lim bitta ilova bilan to‘ldirilgan;
3-bo'lim - sug'urtalangan shaxs badallar kiritgan shaxslar to'g'risidagi shaxsiy ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.

Avvaliga sug'urta mukofotlarining yangi hisob-kitobi juda katta bo'lib tuyulishi mumkin - faqat 1-bo'limga 10 ta ilova mavjud! Biroq, qo'rqishning hojati yo'q. 2017 yilning 1-choragi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash doirasida barcha bo'limlar va arizalarni to'ldirish va topshirish shart emas. Quyidagi jadval sizga yangi hisob-kitobning qaysi bo'limlarini yaratish va tekshirishga topshirish kerakligini aniqlashga yordam beradi:

Sug'urta mukofotlarini hisoblashning qaysi bo'limlari to'ldirilishi kerak?
Hisoblash varaqasi (yoki bo'lim)	Kim tuzadi
Sarlavha sahifasi	Barcha sug'urta egalari
"Yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar" varaqasi	Yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxslar, agar ular hisob-kitobda TINni ko'rsatmagan bo'lsalar
1-bo‘lim, 3-bo‘lim 1 va 2-ilovalarning 1.1 va 1.2-kichik bo‘limlari	2017 yil 1 choragida jismoniy shaxslarga daromad to'lagan barcha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar
2-bo'lim va 2-bo'limga 1-ilova	Dehqon xo'jaliklari rahbarlari
1-bo‘limga 1-ilovaning 1.3.1, 1.3.2, 1.4-kichik bo‘limlari	Qo'shimcha tariflar bo'yicha sug'urta mukofotlarini o'tkazadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar
1-bo‘limga 5-8-ilovalar	Cheklangan tariflarni qo'llaydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar (masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha imtiyozli faoliyatni amalga oshiruvchi)
1-bo'limga 9-ilova	2017 yil 1-choragida Rossiya Federatsiyasida vaqtincha bo'lgan chet ellik ishchilarga yoki fuqaroligi bo'lmagan xodimlarga daromad to'lagan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar
1-bo'limga 10-ilova	2017-yil 1-chorakda talabalar jamoalarida ishlaydigan talabalarga daromad to‘lagan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar
1-bo‘limga 3 va 4-ilovalar	2017 yilning 1-choragida kasalxonaga oid nafaqalar, bolalar nafaqalari va boshqalarni to'lagan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar (ya'ni, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan kompensatsiya yoki federal byudjetdan to'lovlar bilan bog'liq)

2017 yil 1-choragi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashni to'ldirish: qoidalar

2017 yil 1 choragi uchun sug'urta mukofotlarining yagona hisob-kitobini tuzishda 2017 yilda jismoniy shaxslarga hisoblangan va to'langan to'lovlar va mukofotlarni aks ettiruvchi sug'urta mukofotlari kartasidan foydalaning.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasida keltirilgan soliqqa tortilmaydigan to'lovlar ro'yxatini hisobga olgan holda, buxgalter, xususan, sug'urta mukofotlari bazasini aniqlashi va zarur hisob-kitoblarni amalga oshirishi kerak. Natijalar tegishli hisoblash maydonlariga kiritiladi.

Yuqorida aytib o'tganimizdek, siz Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551 () buyrug'i bilan tasdiqlangan shakldan foydalangan holda 2017 yilda sug'urta mukofotlari hisobini 7-bandga muvofiq to'ldirishingiz kerak. bir xil hujjat bilan tasdiqlangan asosiy qoidalar:

har bir maydon ma'lum bir ko'rsatkich uchun mo'ljallangan va uni boshqa ma'lumotlar bilan to'ldirish mumkin emas;
sahifalar tegishli katakchalarda shunday formatlanadi: “001”, “002”... “033”;
o'nlik kasr uchun ikkita maydon ajratiladi: birinchisida butun qism, ikkinchisida esa qolgan;
matn maydonlari birinchi oynadan boshlab chapdan o'ngga to'ldiriladi;
xarajat ko'rsatkichlari nuqta bilan ajratilgan rubl va kopeklarda ko'rsatilgan;
kompyuterda hujjatni to'ldirishda Courier New shriftidan foydalaning (16-18 nuqta);
Miqdoriy va umumiy ko'rsatkichlar uchun maydonlarga "0" ("nol") qo'ying. Boshqa hollarda, masalan, matn ko'rsatkichlari bo'lmaganda, maydondagi barcha belgilar bo'shliqlariga chiziqcha qo'ying. Biroq, kompyuterda hisob-kitobni to'ldirishda siz bo'sh kataklarga nol va tire qo'yishingiz shart emas.

Endi 2017 yilning 1-choragi uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni shakllantirish misollaridan foydalangan holda har bir bo'lim va ilovalarni to'ldirish tartibini ko'rib chiqamiz.

Sarlavha sahifasi

Sarlavha sahifasida to'lovchi va soliq organi xodimi tomonidan to'ldirish uchun mo'ljallangan maydonlar mavjud. Tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorning buxgalteri quyidagi qatorlarga ma'lumotlarni kiritadi:

TIN va nazorat punkti

Soliq to'lovchining identifikatsiya raqami - yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor yoki jismoniy shaxsning Federal soliq xizmatida ro'yxatdan o'tganligi to'g'risidagi guvohnomaga muvofiq ko'rsating. Tashkilotlarga 10 xonali kod beriladi, shuning uchun oxirgi ikki katakchaga chiziqcha qo'ying (agar siz "qog'ozda" hisobot yaratayotgan bo'lsangiz):

Tekshirish punktining ma'nosi - yuridik shaxsni ro'yxatdan o'tkazish hujjatiga muvofiq yozing. Yakka tartibdagi tadbirkorlar "Tekshirish punkti" maydoniga tire qo'yadilar (yoki hisob-kitob elektron shaklda taqdim etish uchun kompyuterda to'ldirilgan bo'lsa, uni bo'sh qoldiring).

Tuzatish raqami

Tuzatish raqamini 2017 yilning 1-choragi uchun hisob-kitobning sarlavha sahifasiga faqat aniqlovchi hisob-kitobni taqdim etishda joylashtiring. Agar siz hujjatni birinchi marta to'ldirayotgan bo'lsangiz va uni soliq idorasiga topshirayotgan bo'lsangiz, "0 – -" belgisini ko'rsating.

Hisob-kitob (hisobot) davri

Sarlavha sahifasining ushbu maydoniga hisobotlar topshiriladigan vaqtni tavsiflovchi kodni kiriting. 2017 yilning 1-choragi uchun hisoblashda 21 kodini kiriting.

Federal soliq xizmati kodi

Ushbu maydonda siz 2017 yilning 1-choragi uchun hisobotlarni topshiradigan Federal Soliq xizmati kodini belgilashingiz kerak. Rasmiy xizmatdan foydalangan holda Federal Soliq xizmati veb-saytida ma'lum bir mintaqa uchun qiymatni bilib olishingiz mumkin.

Ta'minot kodi

Ushbu kod sifatida, 2017 yilning 1-choragi uchun DAM topshirilgan Federal Soliq xizmatining egaligini ko'rsatadigan raqamli qiymatni ko'rsating. Amaldagi kodlar jadvalda keltirilgan:

Ism

Hujjatlarga muvofiq sarlavha sahifasida qisqartmalarsiz tashkilot nomi yoki yakka tartibdagi tadbirkorning to'liq ismini ko'rsating. So'zlar orasida bitta bo'sh katak qoldiring.

Qayta tashkil etish yoki tugatish shakli

Ushbu sohaning ma'nosi tashkilotning o'ziga xos vaziyatiga bog'liq. Quyidagi qiymatlar qabul qilinishi mumkin:

OKVED kodlari

"OKVED2 tasniflagichi bo'yicha iqtisodiy faoliyat turining kodi" maydonida Iqtisodiy faoliyat turlarining Butunrossiya tasniflagichiga muvofiq kodni ko'rsating. 2017 yilning 1-choragi uchun DAM hisob-kitobiga "eski" OKVED kodlarini kirita olmaysiz.

Yodingizda tuting

2016 yilda OKVED tasniflagichi amalda bo'lgan (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). 2017 yil yanvar oyidan boshlab u OEVED2 tasniflagichi bilan almashtirildi (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). To'ldirishda foydalaning. Axborotning ishonchliligi va to'liqligi

2017 yilning 1-choragi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashda ma'lumotlarning to'g'riligi va to'liqligini tasdiqlash - bu ma'lumot soliq organlari uchun zarurdir. Sarlavha sahifasidagi maxsus maydonlarda polis egasining to'liq ismini yozing, hisob-kitob sanasini ko'rsating va imzo qo'ying. Agar hisob-kitob vakil tomonidan taqdim etilsa, hisobotga vakolatni tasdiqlovchi hujjatning qo'shimcha nusxasi ilova qilinishi kerak. Katta ehtimol bilan, sarlavha sahifasining qolgan katakchalarini loyihalashda hech qanday savol tug'ilmaydi. Ammo shubhangiz bo'lsa, to'ldirilgan namunaga qarang:

"Yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar" varaqasi

"Yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar" varaqasi sarlavha sahifasidan keyin keladi. U 2017 yilning 1-choragi uchun yollanma ishchilar uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni taqdim etgan va hisob-kitobda TINni ko'rsatmagan shaxslar tomonidan tuzilishi kerak. Keyin ushbu varaqda ish beruvchi o'zining shaxsiy ma'lumotlarini (xususan, to'liq ismi, tug'ilgan sanasi va joyi va pasport ma'lumotlarini) ko'rsatishi kerak. Ushbu varaq quyidagicha ko'rinadi:

Shuni yodda tutingki, "Yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar" varaqasi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga taalluqli emas. 2017 yilning 1-choragi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash doirasida ular uni to'ldirmaydilar va taqdim etmaydilar.

1-qism: Premium xulosa

2017 yilning 1-choragi uchun hisob-kitobning 1-bo'limida to'lanishi kerak bo'lgan sug'urta mukofotlari summalari bo'yicha umumiy ko'rsatkichlarni aks ettiring. Hujjatning ko'rib chiqilayotgan qismi 010 dan 123 gacha (ikki varaq) qatorlardan iborat bo'lib, unda OKTMO, pensiya va tibbiy badallar miqdori, vaqtinchalik nogironlik sug'urtasi uchun badallar va boshqa ajratmalar ko'rsatilgan.

Misol uchun, siz 2017 yil davomida pensiya badallariga nisbatan 1-bo'limning 030-qatorini hisoblash usuli bo'yicha va 031-033-qatorlarni - hisobot davri oylariga nisbatan to'ldirasiz. 1-chorak uchun hisob-kitobda 031-033 qatorlar 2017 yil yanvar, fevral va mart oylari uchun sug'urta mukofotlari summalarini o'z ichiga olishi kerak. Xuddi shunday yondashuv 1-bo'limga kiritilgan sug'urta mukofotlarining boshqa turlariga nisbatan qo'llaniladi.

1-bo'limning 120-123-satrlarida vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik bo'yicha hisoblangan sug'urta mukofotlari bo'yicha sug'urtalovchining nafaqalar uchun xarajatlaridan oshib ketadigan summalarni ko'rsatish. Agar ortiqcha bo'lmasa, bu qatorlarni bo'sh qoldiring. 2017 yil 1-choragi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashning 1-bo'limining namunasi rasmda ko'rsatilgan:

2017 yilning 1-choragi uchun hisob-kitobning birinchi qismida sug'urta mukofotining har bir turi uchun BCC alohida maydonlarda ko'rsatilishi kerak. Byudjet tasnifi kodlarining tasnifi Federal Soliq xizmati xodimlariga kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkorning shaxsiy hisobvarag'ida naqd pul tushumlarini to'g'ri qayd etish imkonini beradi. Siz KBKga toʻlov topshiriqnomalarida 2017-yilning yanvar, fevral va mart oylari uchun sugʻurta mukofotlari toʻlanganligini koʻrsatgansiz. Endi ularni 2017 yilning birinchi choragi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashga o'tkazing. Sm. " ". 1-ilova: pensiya va tibbiy badallarni hisoblash

1-bo'limga 1-ilovada pensiya va sog'liq sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallarining hisob-kitobi, shuningdek, to'lovlari uchun badallar hisoblangan sug'urtalangan shaxslarning soni aks ettiriladi. Ushbu ilova to'rtta kichik bo'limdan iborat:

1.1-kichik bo'lim "Majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallari summalarini hisoblash";
1.2-kichik bo'lim "Majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlarini hisoblash";
1.3-kichik bo'lim "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 428-moddasida ko'rsatilgan sug'urta badallari to'lovchilarning ayrim toifalari uchun qo'shimcha stavka bo'yicha majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallari summalarini hisoblash";
1.4-kichik bo'lim "Fuqaro aviatsiyasi havo kemalarining parvoz ekipaji a'zolarini, shuningdek ko'mir sanoati tashkilotlari xodimlarining ayrim toifalari uchun qo'shimcha ijtimoiy ta'minot uchun sug'urta badallari summalarini hisoblash".

Birinchi ikkita kichik bo'lim 2017 yilda sug'urta mukofotlari hisob-kitoblarini taqdim etuvchi barcha shaxslar tomonidan to'ldirilishi kerak. 2017 yil boshidan 1.1 va 1.2-kichik bo'limlar ko'rsatkichlarini shakllantiring. Zarur bo'lganda: 2017 yil yanvar, fevral va mart oylari uchun "buzilish" qiling. Keling, ushbu bo'limlarning asosiy maydonlarini to'ldirish xususiyatlarini ko'rib chiqaylik va misollar keltiramiz.

1.1-kichik bo'lim: pensiya badallari

1-bo'limga 1-ilovaning 1.1-kichik bo'limiga soliq solinadigan bazani hisoblash va majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallari miqdori to'g'risidagi ma'lumotlarni kiriting. Shuningdek, mumkin bo'lgan to'lovchining tarif kodini ko'rsating:

Jadvalda 2017 yilning 1-choragi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashning bir qismi sifatida ushbu bo'limning asosiy qatorlarini to'ldirish xususiyatlarini tushuntiramiz va namuna qo'shamiz:

1.1-kichik bo'limning qatorlarini to'ldirish
1.1 kichik bo'lim qatori	To'ldirish
010	2017 yil boshidan buyon majburiy pensiya sug'urtasi ostidagi sug'urtalangan shaxslarning umumiy soni (yanvar, fevral va mart oylari bo'yicha).
020	2017-yil 1-yanvardan 2017-yil 31-martgacha boʻlgan muddatda siz toʻlovlari boʻyicha pensiya sugʻurtasi badallarini hisoblagan shaxslar soni.
021	020-qatordagi to'lovlari pensiya badallarini hisoblash uchun maksimal bazadan oshgan shaxslar soni. 2017 yilda bu miqdor 876 000 rublni tashkil etadi (Qarang: "2017 yil uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun bazaning maksimal qiymati: jadval").
030	2017 yil yanvardan martgacha (shu jumladan) jismoniy shaxslar foydasiga hisoblangan to'lovlar va mukofotlar summalari. Bu sug'urta mukofotlari to'lanadigan to'lovlarga taalluqlidir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi 1 va 2-bandlari).
040	Majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallari hisobga olinmaydigan to'lovlar summalari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi);
050	2017 yilning 1-choragida pensiya badallarini hisoblash uchun asos.
051	Har bir sug'urtalangan shaxs uchun maksimal bazaviy qiymatdan oshib ketadigan miqdorda pensiya sug'urtasi badallarini hisoblash uchun baza: 876 000 rubl (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 421-moddasi 3-6-bandlari).
060 (shu jumladan 61 va 62)	Hisoblangan pensiya badallarining miqdori, xususan: - 061-qatorda - 876 000 rubldan oshmaydigan bazadan; - 062-qatorda - 876 000 rubldan ortiq bazadan.

1.2-kichik bo'lim: tibbiy badallar

1-bo'limga 1-ilovaning 1.2-kichik bo'limi soliq solinadigan bazani hisoblash va majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari miqdorini o'z ichiga olishi kerak. Jadvalda 2017 yilning 1-choragi uchun hisob-kitoblarning bir qismi sifatida ushbu kichik bo'limning qatorlarini to'ldirish tartibini tushuntiramiz va to'ldirishga misol keltiramiz:

1-ilovaning qolgan bo'limlari sug'urta mukofotlari to'lovchilarning ayrim toifalari uchun nazarda tutilgan qo'shimcha stavkalar bo'yicha sug'urta mukofotlari chegirib tashlangan taqdirda to'ldiriladi. Biroq, ushbu maqola doirasida biz ularni to'ldirishni ko'rib chiqmaymiz.

2-ilova: nogironlik va onalik uchun badallarni hisoblash

2017-yilning 1-choragi uchun hisob-kitobning 1-bo‘limiga 2-ilovada vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta badallari summalarining hisob-kitobini tavsiflab bering. 2017 yildan beri ushbu badallar Federal Soliq xizmati tomonidan ham nazorat qilinadi.

2-ilovaning 001-maydonida vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta to'lovlari kodini ko'rsating, xususan:

“1” – sug‘urta qoplamasi bo‘yicha to‘g‘ridan-to‘g‘ri to‘lovlar Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasi byudjeti hisobidan amalga oshirilgan bo‘lsa (agar hududda Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasi pilot loyihasi amalga oshirilgan bo‘lsa);
"2" - agar nafaqalar ish beruvchilar tomonidan to'langan bo'lsa va keyin xarajatlar sug'urta mukofotlarini to'lashda hisobga olinadi.

Keling, ushbu bo'limning qolgan qatorlarini to'ldirish tartibini aniqlaymiz va namuna beramiz:

Ilova qatorlarini to'ldirish 2
Ilova qatori 2	To'ldirish
010	2017 yil boshidan beri sug'urtalangan xodimlarning umumiy soni.
020	2017 yil yanvar oyidan mart oyigacha xodimlarga to'lovlar summalari (shu jumladan).
030	Majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta badallari hisobga olinmaydigan to'lovlar summalari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi).
040	Ijtimoiy sug'urta badallari to'lanadigan va kelgusi yil uchun limitdan oshib ketgan shaxslar foydasiga to'lovlar va boshqa to'lovlar miqdori (2017 yilda bu har bir kishi uchun 755 000 rubldan ortiq to'lovlar). "2017 yil uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun bazaning chegaraviy qiymati: jadval" ga qarang).
050	Majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta badallarini hisoblash uchun asos 2017 yil 1 yanvardan 31 martgacha shakllantirildi.
051	Ushbu qatordagi ko'rsatkich farmatsevtika faoliyati uchun litsenziyaga ega bo'lgan va UTIIni qo'llaydigan kompaniyalar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan kiritilishi kerak. Ushbu qatorda ular farmatsevtika faoliyati bilan shug'ullanish huquqiga ega bo'lgan yoki unga qabul qilingan xodimlar foydasiga to'lovlar bo'yicha sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun asoslarni qayd etishlari kerak.
052	Ushbu qatorni 2017 yilda Rossiya xalqaro kemalar reestrida ro'yxatga olingan kemalarning ekipaj a'zolariga to'lovlarni amalga oshiradigan kompaniyalar to'ldirishlari kerak. Ushbu qatorda siz ekipaj a'zolariga to'lovlar bo'yicha sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun asosni yozishingiz kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 427-moddasi 1-bandi 4-bandi).
053	Ushbu qator faqat patent soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'ldiriladi (yetakchi faoliyati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi 2-bandi 19, 45-48-bandlarida ko'rsatilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar bundan mustasno). xodimlarga to'lovlarni amalga oshirish (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 427-moddasi 1-bandining 9-bandi). Ushbu chiziqdan foydalanib, ular mehnat shartnomalari bo'yicha xodimlarga to'lovlar bo'yicha sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun asoslarni belgilashlari kerak.
054	Ushbu yo'nalish Rossiyada vaqtincha bo'lgan chet ellik xodimlarga daromad to'laydigan tashkilotlar va xususiy tadbirkorlar uchun. Ushbu chiziqdan foydalanib, ular bunday xodimlar foydasiga to'lovlar bo'yicha sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun asosni ko'rsatishlari kerak. Istisno - YeOII mamlakatlari fuqarolari. Ular bu qatorga tegishli emas.
060	2017-yil 1-chorak uchun majburiy ijtimoiy sug‘urta bo‘yicha hisoblangan sug‘urta badallari summalari.
070	Majburiy ijtimoiy sug'urta (kasallik ta'tillari, tug'ruq va tug'ish nafaqalari va boshqalar) bo'yicha sug'urta qoplamalarini to'lash uchun xarajatlar summalari.
080	2017 yilning birinchi choragida tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan xarajatlarni qoplash shaklida olgan summalar (kasallik ta'tillari, homiladorlik va tug'ish nafaqalari va boshqalar).
090	2017 yilning 1-choragining har bir oyi uchun to'lanishi lozim bo'lgan sug'urta mukofotlari miqdori. Agar to'lanishi kerak bo'lgan badallar miqdori olingan bo'lsa, 090-qatorga "1" kodini kiriting (ya'ni, badallar nafaqa narxidan ko'p bo'lsa). Agar nafaqa xarajatlari miqdori hisoblangan badallar miqdoridan oshib ketgan bo'lsa, 090-qatorda "2" kodini aks ettiring.

3-ilova: Foyda xarajatlari

2017 yilning 1-choragi uchun hisob-kitobning 1-bo'limiga 3-ilovada majburiy ijtimoiy sug'urta maqsadlari uchun xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlar ko'rsatilsin. Gap 2017 yil 1 yanvardan 31 martgacha bo'lgan davrda amalga oshirilgan sug'urta to'lovlarining quyidagi turlari haqida bormoqda:

vaqtinchalik nogironlik nafaqalari;
onalik nafaqalari;
homiladorlikning dastlabki bosqichlarida tibbiy tashkilotlarda ro'yxatdan o'tgan ayollar uchun bir martalik nafaqa;
bola tug'ilishi uchun bir martalik nafaqa;
oylik bola parvarishi nafaqasi
nogiron bolalarni parvarish qilish uchun qo'shimcha dam olish kunlari uchun to'lov;
dafn marosimi uchun ijtimoiy nafaqa yoki dafn marosimi xizmatlarining kafolatlangan ro'yxati narxini qoplash.

Agar bunday nafaqalar 2017 yilning 1-choragida to'lanmagan bo'lsa, unda 3-ilovani to'ldirmang va uni 2017 yilning 1-choragi uchun hisob-kitobning bir qismi sifatida taqdim qilmang. Agar to'lovlar amalga oshirilgan bo'lsa, quyidagi to'ldirish tartibini bajaring:

010 - 090 satrlarda - har bir to'lov turi uchun to'lov holatlari sonini, to'langan kunlar sonini, shuningdek qilingan xarajatlar miqdorini (shu jumladan federal byudjetdan moliyalashtiriladiganlarni) ko'rsating;
100-qatorda - ko'rsatilgan to'lovlar (shu jumladan federal byudjetdan moliyalashtiriladiganlar) bo'yicha xarajatlarning umumiy miqdorini yozing.

Faraz qilaylik, 2017 yilning 1-choragida to‘rt nafar xodimga kasallik nafaqasi to‘langan. To'lov kunlarining umumiy soni 16 kun. Umumiy miqdori 7500 rubl (kasallikning dastlabki uch kunini hisobga olgan holda). Keyin tugallangan 3-ilovaning namunasi quyidagicha bo'ladi:

4-ilova: byudjet imtiyozlari

2017 yil 1-choragi uchun hisob-kitobning 1-bo'limiga 4-ilovada federal byudjetdan moliyalashtiriladigan imtiyozlar to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiring:

010-060 qatorlarida - Chernobil qurbonlariga to'lovlar;
070–120-qatorlarda – “Mayak” ishlab chiqarish birlashmasidagi avariya oqibatida jabrlanganlarga beriladigan nafaqalar;
130–140-qatorlarda - Semipalatinsk poligonidagi sinovlar natijasida jarohatlangan fuqarolarga to'lovlar;
150–200-qatorlarda - nurlanish kasalligiga chalingan fuqarolarga pul o'tkazmalari;
210–230-satrlarda - sug'urtalangan shaxsning sug'urta stajiga fuqaro majburiy ijtimoiy sug'urta qilinmagan xizmat davrlarini kiritish bilan bog'liq imtiyozlar to'g'risidagi ma'lumotlar (dekabrdagi 255-FZ-son Qonunining 3-moddasi 4-qismi). 29, 2006 yil).

240–310 qatorlarda jami aks ettiriladi. Agar yuqoridagi to'lovlar amalga oshirilmagan bo'lsa, unda 4-ilovani yaratmang va Federal Soliq xizmatiga 1-chorak uchun hisobot taqdim qilmang.

2017 yilning 1-choragi uchun hisob-kitobning 1-bo'limining 5-ilovasi faqat IT-tashkilotlari tomonidan ishlab chiqilishi kerak:

shaxsiy kompyuter dasturlari yoki ma'lumotlar bazalarini ishlab chiqish va joriy etish, kompyuter dasturlari va ma'lumotlar bazalarini ishlab chiqish, moslashtirish, o'zgartirish, o'rnatish, sinovdan o'tkazish va texnik xizmat ko'rsatish bo'yicha ishlarni bajarish va xizmatlar ko'rsatish;
AT sohasida faoliyat yurituvchi tashkilot sifatida davlat akkreditatsiyasi guvohnomasini olgan;
kamida etti kishidan iborat xodimlarning o'rtacha soniga ega bo'lishi;
AT texnologiyalari sohasidagi faoliyatdan daromad olish: barcha daromadlarining kamida 90 foizi.

Nomlangan IT-kompaniyalar sug'urta mukofotlarini pasaytirilgan stavkalar bo'yicha to'lash huquqiga ega (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 427-moddasi 5-bandi 1-bandi 3-bandi). Shuni ta'kidlash kerakki, agar IT-kompaniya yaqinda yaratilgan bo'lsa va 2016 yilning 9 oyi uchun (yanvardan sentyabrgacha) hali ma'lumot bo'lmasa, 2017 yilning 1-choragi uchun hisob-kitoblar doirasida ular faqat ma'lumotlarni ko'rsatishi kerak. 5-ilovaning 3-ustun.

Agar siz 5-ilovani batafsilroq to'ldirishga qiziqsangiz, quyidagi transkript va namunalarga tayanishni taklif qilishingiz mumkin:

5-ilova: IT tashkilotlari uchun
Ilova qatori 5	To'ldirish
010	2016 yilning 9 oyi va 2017 yilning birinchi choragi yakuni bo‘yicha xodimlarning o‘rtacha soni.
020	Daromadning umumiy miqdori Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 248-moddasi qoidalariga muvofiq belgilanadi (2016 yilning 9 oyi uchun va 2017 yilning birinchi choragi natijalariga ko'ra).
030	Axborot texnologiyalari sohasidagi faoliyatdan olingan daromadlar miqdori (2016 yilning 9 oyi uchun va 2017 yilning birinchi choragi yakunlari bo‘yicha).
040	Daromadlarning umumiy hajmida IT sohasidagi faoliyatdan olingan daromadlar ulushi (2016 yilning 9 oyi va 2017 yilning birinchi choragi yakunlari bo‘yicha).
050	IT sohasida faoliyat yurituvchi akkreditatsiya qilingan tashkilotlar reestriga yozuvning sanasi va raqami (Rossiya Telekommunikatsiya va ommaviy kommunikatsiyalar vazirligining IT reyestridan).

5-ilovaning 040-qatorida IT faoliyatidan olingan daromadlarning umumiy daromad miqdoridagi ulushini aks ettiring. Formuladan foydalanib ulushni hisoblang: 40-qator = 30-qator / 20-qator x 100%. 6-ilova: pasaytirilgan tariflarda “soddalashtirilganlar” uchun

2017 yilning 1-choragi uchun hisob-kitobning 1-bo'limining 6-ilovasi to'ldirilishi kerak:

soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ijtimoiy yoki ishlab chiqarish sohasida faoliyat yurituvchi va imtiyozli badal stavkasini olish huquqiga ega bo'lgan tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 427-moddasi 5-bandi 1-bandi, 3-bandi 2-bandi);
soddalashtirilgan soliq tizimini va patent soliqqa tortish tizimini (PTS) birlashtirgan yakka tartibdagi tadbirkorlar.

6-ilovaning 060-qatorida 2017-yil 1-yanvardan 31-martgacha boʻlgan davrda soddalashtirilgan soliq tizimi boʻyicha daromadlarning umumiy summasi, 070-satrda esa faqat soddalashtirilgan soliq tizimi boʻyicha asosiy faoliyat turidan olingan daromadlar koʻrsatiladi (3-kichik band). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 427-moddasi 2-bandi). 080-qatorda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha asosiy faoliyatdan olingan daromadlar ulushini yozing. Siz ushbu ulushni quyidagi formuladan foydalanib aniqlashingiz mumkin:

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromad ulushini hisoblash formulasi

Soddalashtirilgan soliq tizimidagi asosiy faoliyatdan olingan daromadlar uchun = 070-qator / 060-qator ×100%

7-ilova: soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha notijorat tashkilotlari

2017 yil 1-chorak uchun hisob-kitobning 1-bo'limining 7-ilovasi aholiga ijtimoiy xizmatlar, ilmiy tadqiqotlar va ishlanmalar, ta'lim, sog'liqni saqlash, madaniyat sohasida faoliyat yurituvchi soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha notijorat tashkilotlari tomonidan shakllantirilishi shart. va san'at va ommaviy sport. Bunday kompaniyalar, shuningdek, kamaytirilgan sug'urta mukofotlari stavkalaridan foydalanish huquqiga ega (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 427-moddasi 2-bandi 3-bandi, 7-bandi).

8-ilova: Patent tizimidagi IP

2017 yilning 1-choragi uchun hisob-kitobning 1-bo'limining 8-ilovasi faqat patent soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan qo'llaniladi. Quyidagi tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanadigan patent bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar bundan mustasno (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi 2-bandining 19-bandi, 45-48-bandlari):

ularga tegishli bo'lgan ko'chmas mulkni ijaraga berish;
savdo maydonchalari yoki chakana savdo nuqtalari orqali chakana savdo;
umumiy ovqatlanish xizmatlari.

8-ilovada 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkor olgan patentlar soniga teng 020–060 qatorlar sonini to'ldiring. Keling, ushbu arizaning satrlarini to'ldirish va shifrlash tartibini tushuntiramiz va to'ldirish misolini keltiramiz:

9-ilova: chet elliklar to'g'risidagi ma'lumotlar

2017 yilning 1-choragi uchun hisob-kitobning 1-bo'limining 9-ilovasida Rossiya Federatsiyasida vaqtincha bo'lgan chet elliklar to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsating. Biroq, chalkashmang: chet elliklar - yuqori malakali mutaxassislar, shuningdek, YeOII davlatlari fuqarolari haqidagi ma'lumotlar ushbu arizada aks ettirilmasligi kerak.

9-ilovaning 020 – 080 qatorlaridan foydalanib, 2017 yilning 1-choragida to‘lovlari sug‘urta mukofotlari to‘langan barcha chet elliklar to‘g‘risidagi ma’lumotlarni yozib oling. Bunday chet elliklar haqida ma'lumot bering:

020–040 qatorlar - to'liq ism;
050 qator - TIN;
060 qator - SNILS;
070 qator - fuqarolik kodi.

10-ilova: talabalarga to'lovlar

2017-yilning 1-choragi uchun hisob-kitobning 1-bo‘limining 10-ilovasini to‘ldiring, agar siz 2017-yilning yanvaridan martigacha talabalar guruhlarida ishlagan talabalarga daromad to‘lagan bo‘lsangiz. Ushbu to'lovlar alohida ko'rsatiladi, chunki ular pensiya badallariga to'g'ri kelmaydi. Biroq, shuni ta'kidlaymizki, buning uchun Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 3-bandining 1-bandida keltirilgan shartlar bajarilishi kerak. Agar bunday imtiyoz mavjud bo'lsa, 2017 yilning 1-choragi uchun sug'urta mukofotlari hisobiga ilova qiling va taqdim eting va Federal Soliq xizmatiga taqdim eting:

talabalar guruhiga a'zolik to'g'risidagi talabaning guvohnomasi;
ta'lim muassasasidan o'qish shakli to'g'risidagi ma'lumotnoma.

2-bo'lim: dehqon xo'jaliklari rahbarlari

2017 yilning 1-choragi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashning 2-bo'limi faqat dehqon (fermer) xo'jaliklari boshliqlari uchun to'ldirilishi kerak. Ushbu bo'lim ular uchun byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan sug'urta mukofotlari summalari haqidagi ko'rsatkichlar to'plamidir. Ushbu bo'limga qanday ma'lumotlarni kiritishingiz kerak:

1-ilova: dehqon xo'jaligi rahbari va a'zolari uchun badallar miqdorini hisoblash

2017 yil 1-choragi uchun sug'urta mukofotlarini hisoblashning 2-bo'limiga 1-ilovada dehqon xo'jaligining har bir a'zosi uchun shaxsan ma'lumotlarni ko'rsating, xususan:

010 dan 030 gacha bo'lgan qatorlarda - to'liq ism;
040-qatorda - TIN;
050 qatorida - SNILS;
060-qatorda - tug'ilgan yili;
070-qatorda - 2017 yilda dehqon xo'jaligiga qo'shilgan sana (agar qo'shilish yanvardan martgacha bo'lgan bo'lsa);
080-qatorda - 2017 yilda dehqon xo'jaligidan chiqish sanasi (agar chiqish yanvardan martgacha bo'lgan bo'lsa).
090-satrda - 2017 yil 1-chorak yakunlari bo'yicha dehqon xo'jaligining har bir a'zosi uchun byudjetga to'lanishi lozim bo'lgan sug'urta badallarining summasi.

3-bo'lim: har bir xodim haqida shaxsiy ma'lumotlar

Ushbu bo'lim sug'urta mukofotlari bo'yicha daromad oladigan jismoniy shaxslarni aks ettirish uchun mo'ljallangan. Qo'shimcha bo'limlar barcha ma'lumotlarni to'g'ri tarqatish imkonini beradi. Keling, ularni batafsil ko'rib chiqaylik.

3-varaqning boshlanishi

2017 yil 1-choragi uchun sug'urta mukofotlarining dastlabki hisob-kitobining 010-qatoriga "0-" kiriting. Agar siz 1-chorak uchun ma'lumotlarni sozlasangiz, sozlangan hisob-kitobda siz sozlash raqamini ko'rsatishingiz kerak (masalan, "1-", "2-" va boshqalar).

3-varaqning 020-maydonida hisob-kitob (hisobot) davrining kodini ko'rsating. Birinchi chorak "21" kodiga to'g'ri keladi. 030-maydonda ma'lumot taqdim etilayotgan hisob-kitob (hisobot) davri uchun yilni ko'rsating - "2017".

040-maydonda ma'lumotlarning seriya raqamini aks ettiring. Va 050 maydonida - taqdimot sanasi. Mana bir misol:

3.1-kichik bo'lim: daromadni kim olgan

Hisob-kitobning 3.1-kichik qismida tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor to'lovlar yoki mukofotlar bergan xodimning shaxsiy ma'lumotlarini ko'rsating. Satrlarni to'ldirishning tushuntirishi va namunasi quyida keltirilgan:

3.1-kichik bo'limning satrlari to'ldirish	To'ldirish
060	TIN
070	SNILS
080, 090 va 100	To'liq ism
110	Tug'ilgan kun
120	Jismoniy shaxs fuqarosi bo'lgan mamlakatning kodi
130	Jins kodi: "1" - erkak, "2" - ayol
140	Shaxsni tasdiqlovchi hujjat turi kodi
150	Shaxsni tasdiqlovchi hujjatning tafsilotlari (masalan, pasport seriyasi va raqami)
160, 170 va 180	Majburiy pensiya, tibbiy va ijtimoiy sug'urta tizimidagi sug'urtalangan shaxsning belgisi: "1" - sug'urtalangan shaxs, "2" - sug'urtalangan shaxs emas.

3.2-kichik bo'lim: to'lovlar va pensiya badallari

Hisoblashning bir qismi sifatida 3.2-kichik bo'limda quyidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak:

jismoniy shaxslar (masalan, xodimlar) foydasiga to'lovlar bo'yicha;
majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha hisoblangan sug'urta badallari bo'yicha.

Ushbu kichik bo'limda siz jadvalda ko'rsatilgan 3.2.1-kichik bo'lim ustunlarini to'ldirish zarurati bilan duch kelasiz:

Bo'limlar grafiklari	3.2.1 To'ldirish
190	Kalendar yilidagi oyning seriya raqami ("01", "02", "03", "04", "05" va boshqalar) hisob-kitobning oxirgi uch oyining birinchi, ikkinchi va uchinchi oylari uchun. mos ravishda (hisobot) davri. Ya'ni, 2017 yilning 1-choragi uchun hisob-kitoblarda siz quyidagilarni ko'rsatishingiz kerak: 01, 02 va 03 (yanvar, fevral va mart).
200	Sug'urtalangan shaxs toifasining kodi (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni to'ldirish tartibiga 8-ilovadan). Mehnat shartnomalari bo'yicha xodimlar uchun kod HP hisoblanadi.
210	2017 yil yanvar, fevral va mart oylari uchun xodimlarga to'lanadigan to'lovlar miqdori.
220	Pensiya badallarini hisoblash uchun baza maksimal qiymatdan oshmaydi - 876 000 rubl.
230	Fuqarolik shartnomalari bo'yicha to'lovlar miqdori.
340	Sug'urta mukofotlari miqdori
250	Xodimning foydasiga to'lovlarning umumiy miqdori chegara qiymatidan oshmagan - 876 000 rubl.

Shuningdek, 3.2-kichik bo'limga boshqa 3.2.2-kichik bo'lim ham kiritilgan. U qo'shimcha stavkalarda pensiya badallari hisoblangan to'lovlarni qayd etishi kerak. Ushbu kichik bo'lim quyidagicha ko'rinishi mumkin:

Mas'uliyat: nima tahdid soladi

2017 yilning 1-choragi uchun sug'urta mukofotlari hisobini o'z vaqtida taqdim etmaganlik uchun Federal Soliq xizmati kompaniyani yoki yakka tartibdagi tadbirkorni jarima shaklida javobgarlikka tortishga haqli. Jarima miqdori 1-chorak uchun hisob-kitob asosida to'lanishi lozim bo'lgan sug'urta mukofotlari (qo'shimcha to'lov) summasining 5 foizini tashkil etadi. Ammo shuni yodda tutingki, ushbu jarimani hisoblashda soliq organlari tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor o'z vaqtida o'tkazgan badallar miqdorini olib tashlaydi. Hisob-kitobni topshirishning har bir oy (to'liq yoki qisman) kechikishi uchun 5 foiz jarima undiriladi. Bunday holda, jarimaning umumiy miqdori badallar miqdorining 30 foizidan oshmasligi va 1000 rubldan kam bo'lishi mumkin emas. Ya'ni, agar 2017 yilning 1-choragi uchun badallar o'z vaqtida o'tkazilgan bo'lsa, hisob-kitobni kechiktirish uchun jarima faqat 1000 rublni tashkil qiladi. Agar badallarning faqat bir qismi belgilangan muddatda to'langan bo'lsa, unda jarima hisob-kitobda ko'rsatilgan va haqiqatda byudjetga o'tkazilgan badallar summasi o'rtasidagi farqdan hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi).

Agar 2017 yilning 1-choragi uchun hisob-kitob Federal Soliq xizmatiga o'z vaqtida taqdim etilsa, lekin sug'urta mukofotlarining umumiy miqdori va har bir xodim uchun badallar miqdori o'rtasida tafovutlar mavjud bo'lsa, hisobot umuman taqdim etilmagan deb hisoblanadi. Federal Soliq xizmatidan bildirishnoma olganingizdan so'ng, besh ish kuni ichida hisob-kitobga tuzatishlar kiritishingiz kerak bo'ladi. Va keyin hisob-kitobni taqdim etish sanasi uni birinchi marta taqdim etgan sana hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 2 va 3-bandlari, 7-bandi). Shuni yodda tutingki, sug'urta mukofotlarining yagona hisob-kitobini soliq organiga o'z vaqtida taqdim etmaslik sug'urta mukofoti to'lovchining bank hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turish uchun asos bo'lib xizmat qilmaydi. "Sug'urta mukofotlari uchun hisoblar bloklanmaydi" ga qarang. http://buhguru.com/news/strakhovye-vznosy-scheta.html

Xatolik yuz berdi: nima qilish kerak

Hisobotlarni tayyorlashda ma'lumotlarni noto'g'ri kiritish xavfi saqlanib qoladi. Bunday vaziyatda polis egasi nima qilishi kerak bo'lgan oqibatlarga bog'liq:

Yo'l qo'yilgan xatolik to'lov miqdorini kamaytirdi - noto'g'ri to'ldirilgan sahifalar va 3-bo'limni o'z ichiga olgan Federal Soliq xizmatiga "tushuntirish" ni taqdim etish kerak. Boshqa varaqlar faqat qo'shimchalar kiritish zarur bo'lganda ilova qilinadi.
Noto'g'ri ma'lumotlar hisob-kitoblar natijalarini o'zgartirmadi - yangilangan hisob-kitobni taqdim etish sug'urta qildiruvchining iltimosiga binoan amalga oshiriladi.

Ro'yxatga olish talablariga rioya qilish va hisoblash bosqichlarini to'g'ri bajarish orqali korxona 2017 yilda sug'urta mukofotlarini to'g'ri hisoblash imkoniyatiga ega bo'ladi. To'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar va siz uchun tayyorlangan foydali tavsiyalar buxgalteriya hisobidagi xatolardan qochishingizga yordam beradi. Quyida, misol tariqasida, Excel formatida 2017 yilning 1-choragi uchun hisob-kitoblarni hisoblashingiz mumkin.